Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – некоммерческая организация, но это не освобождает её от налоговых обязательств. Ниже подробно разобраны все налоги и взносы, которые ТСЖ обязано уплачивать в 2026 году, а также указаны контакты организаций, куда можно обратиться за разъяснениями и шаблонами документов.
Общие положения
- ТСЖ – юридическое лицо, следовательно, с него взимаются все налоги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ для выбранного налогового режима.
- Доходы ТСЖ формируются из взносов собственников, арендной платы за нежилые помещения, штрафов, процентов по депозитам и пр.
- Основные налоговые режимы, применяемые ТСЖ: ОСНО (общая система налогообложения) и УСН (упрощённая система налогообложения 6 % или 15 %).
Налоги и взносы по режимам
Общая система налогообложения (ОСНО)
| Вид налога/взноса | Ставка (базовая) | Кто платит | Когда платить |
|---|---|---|---|
| НДС | 20 % | ТСЖ | Ежеквартально, до 25-го числа |
| Налог на прибыль | 20 % | ТСЖ | Ежеквартально авансами + годовая декларация до 28 марта следующего года |
| НДФЛ с зарплаты председателя/работников | 13 % (резиденты) / 30 % (нерезиденты) | ТСЖ как налоговый агент | В день выплаты зарплаты |
| Страховые взносы (ПФР, ФФОМС, ФСС) | 30 % (в общем случае) | ТСЖ | Ежемесячно, до 15-го числа |
| Земельный налог | 0,3–1,5 % кадастровой стоимости | ТСЖ как собственник земли | До 1 декабря года, следующего за отчётным |
| Имущественный налог | До 2,2 % остаточной стоимости | ТСЖ | То же, что и земельный |
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Налог на доходы – 6 % (или «доходы минус расходы» 15 %).
- НДС как правило не платится, кроме случаев ввоза товаров или выступления в роли налогового агента при аренде у физлиц (Письмо ФНС РФ № ЕД-4-3/17651 от ).
- НДФЛ и страховые взносы удерживаются и уплачиваются так же, как при ОСНО.
- Отчётность: ежеквартально авансовые платежи, годовая декларация до 28 марта следующего года.
Особенности начисления взносов и НДФЛ с вознаграждения председателя
Согласно Письму УФНС России по г. Москве от № 7700-00-11-2024/020202:
- Даже если с председателем не заключён трудовой договор, но имееться факт трудовых отношений, ТСЖ обязано уплачивать страховые взносы (ПФР, ФФОМС, ФСС) и удерживать НДФЛ 13 %.
- Если председатель получает вознаграждение через управляющую организацию, обязанность по взносам всё равно лежит на ТСЖ.
- Компенсация проезда, сэкономленные 20 рублей и прочие «мелкие» выплаты также признаются доходом председателя и облагаются НДФЛ.
Взносы собственников: облагаются ли налогом?
- Взносы на содержание и ремонт общего имущества (взносы по ст. 155 ЖК РФ) не считаются доходом ТСЖ, а значит не облагаются НДС, налогом на прибыль и не включаются в базу УСН (Письмо Минфина № 03-03-06/1/608 от ).
- Арендная плата за размещение рекламы на фасаде дома, сдача подвала, крыши, парковки – это доход ТСЖ и облагается по выбранному режиму.
- Целевые взносы на капремонт учитываются на отдельном счёте 86 и не облагаются налогами, если соблюдён раздельный учёт.
Пример расчёта налогов для ТСЖ на УСН 6 %
Доходы:
- Аренда подвала – 120 000 ₽/месяц;
- Проценты по депозиту – 5 000 ₽/месяц.
УСН 6 %: (120 000 + 5 000) × 6 % = 7 500 ₽ в месяц.
Страховые взносы с зарплаты председателя 30 000 ₽: 30 000 × 30 % = 9 000 ₽ ежемесячно.
НДФЛ с зарплаты председателя: 30 000 × 13 % = 3 900 ₽ (удерживается при выплате).
Штрафы и ответственность
- Несвоевременная сдача декларации УСН – 5–30 % от неуплаченного налога, но не менее 1 000 ₽.
- Неуплата страховых взносов – пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Ошибка в начислении НДФЛ – штраф 20 % от неудержанной суммы + пени.
Контакты и образцы документов
Куда звонить/писать
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-консультации: nalog.ru → Форма обратной связи
- УФНС России по г. Москве
- Адрес: 127381, г. Москва, Неглинная ул., 23
- Тел.: +7 (495) -13-00-00
- Единый центр юридических услуг «Гарант»
- Тел.: ###-###-####
- E-mail: info@garant.ru
- КонсультантПлюс
- Тел. техподдержки: ###-###-####
- Личный кабинет: consultant.ru/lk
- 1С-Бухгалтерия (горячая линия ТСЖ)
- Тел.: ###-###-####
- Эл. почта: tszh@1c.ru
Где скачать актуальные формы
- Декларация УСН 2026 – в личном кабинете nalog.ru → «Сервисы» → «Скачать формы».
- Расчёт по страховым взносам (ЕРСВ) – format.nalog.gov.ru.
- Трудовой договор с председателем ТСЖ – КонсультантПлюс → Типовые формы → Трудовые договоры.
- Устав ТСЖ (образец 2026) – Гарант → Шаблоны для ТСЖ.
- Разделите взносы собственников (не доход) и арендные поступления (доход).
- Выберите режим налогообложения (ОСНО или УСН) на общем собрании и уведомите ИФНС.
- Начисляйте НДФЛ 13 % и взносы 30 % с любых выплат председателю, даже если нет трудового договора.
- Сдавайте отчётность вовремя: УСН – до 28 марта, ЕРСВ – до 30 апреля, 6-НДФЛ – ежеквартально.
- Храните раздельный учёт целевых поступлений на счёте 86 (капремонт).
Внимание! Все нормативные акты и формы быстро обновляются. Поэтому перед подачей отчётности всегда звоните в ФНС ###-###-#### или пишите в онлайн-чат КонсультантПлюс – это обезопасит от ошибок и штрафов.