В 2026 году налоговая система России претерпела ряд изменений, в т․ч․ в части расчёта имущественных налогов,
сроков отчётности и порядка уплаты․ Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — самая распространённая организационно-правовая форма в РФ․
Ниже — подробный обзор того, какие налоги и в каком порядке должен платить ООО в зависимости от выбранной системы налогообложения․
Основные виды налогов в России
Все налоги можно условно разделить на:
- Федеральные — действуют на всей территории РФ, устанавливаются Налоговым кодексом РФ․
- Региональные, определяются законами субъектов РФ, но в рамках, заданных НК РФ․
- Местные — вводятся органами местного самоуправления․
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если ООО не подало заявление о переходе на спецрежим, оно автоматически работает на ОСНО․
В этом случае компания платит следующие налоги:
- Налог на прибыль — 20 % (3 % в федеральный бюджет, 17 % — в региональный)․
- НДС — ставки 0 %, 10 % или 20 % в зависимости от вида деятельности․
- Налог на имущество организаций — до 2,2 % от кадастровой стоимости (с 2027 г․ действует новый порядок расчёта)․
- Страховые взносы за сотрудников — 30 % на ОПС, ОМС, ВНиМ․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
На УСН организация освобождается от налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров и выставления счетов-фактур с НДС)
и налога на имущество (кроме объектов, включённых в региональный перечень)․
- Ставка 6 % — от доходов․
- Ставка 15 % — от доходов минус расходы (в некоторых регионах — до 5 %)․
- УСН не применяется при численности свыше 130 сотрудников, доходе свыше 200 млн руб․ и других ограничениях․
Патент и налог на профессиональный доход (НПД)
ООО не может применять НПД, этот режим доступен только для ИП и физлиц․
Патентная система тоже недоступна для ООО․
Имущественные налоги с 2027 года
ФНС России уже опубликовала рекомендации по расчёту налогов на недвижимость, транспорт и землю․
Основные изменения:
- Налог на имущество организаций рассчитывается по кадастровой стоимости․
- Вводится единый налоговый платёж — упрощённая форма уплаты имущественных налогов․
- Фиксированные сроки уплаты: до 1 марта следующего года․
Обязательные страховые взносы
Независимо от системы налогообложения ООО обязано платить страховые взносы за сотрудников:
- ОПС — 22 % до 1 565 000 руб․ и 10 % сверх․
- ОМС — 5,1 %․
- ВНиМ — 2,9 % до 1 032 000 руб․ и 0 % сверх․
Штрафы и ответственность
Налоговая инспекция может:
- Доначислить налоги при выявлении расходов, не подтверждённых документами․
- Оштрафовать за несвоевременную сдачу деклараций (5–30 % от суммы налога)․
- Инициировать принудительное закрытие ООО, если компания не ведет деятельность и не сдаёт отчётность более 12 месяцев․
Калькулятор и сервисы ФНС
На сайте ФНС России доступны:
- Онлайн-калькулятор НДФЛ для физлиц․
- Личный кабинет юрлица для сдачи отчётности․
- Подсказки по выбору системы налогообложения․
Как выбрать систему налогообложения для ООО в 2026 году
- Определить вид деятельности и допустимые ограничения․
- Сравнить налоговую нагрузку по ОСНО и УСН (калькуляторы доступны на сайтах банков)․
- Подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря текущего года․
Контакты для обращений
Если у вас остались вопросы по налогам ООО, вы можете обратиться:
- Федеральная налоговая служба
сайт: https://www․nalog․gov․ru
телефон: ###-###-#### (единая справочная) - Мой налоговый (сервис ФНС)
https://service․nalog․ru - Поддержка Газпромбанка для бизнеса
сайт: https://www․gazprombank․ru
телефон: ###-###-#### - Консультации по бухгалтерии и налогам
сайт: https://www․kontur․ru
телефон: ###-###-####
Важно: налоговую политику продолжают корректировать․ Чтобы не пропустить изменения, подпишитесь на рассылку ФНС или консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером․