Ситуация, когда индивидуальный предприниматель (ИП) одновременно является учредителем общества с ограниченной ответственностью (ООО), встречается довольно часто. Однако за таким статусом кроется множество особенностей: от налогообложения до возможных конфликтов интересов. В этой статье мы собрали самую актуальную информацию, предлагаем пошаговые рекомендации и приводим контакты для обращений к специалистам.

Содержание

1. Правовой статус ИП–учредителя ООО
2. Налоговые последствия
3. Выплата дивидендов ИП–учредителю
4. Займы от ИП ООО и обратно
5. Контакты для консультаций

Правовой статус ИП–учредителя ООО

Формально один человек может быть одновременно:

• Индивидуальным предпринимателем (действует от своего имени);
• Учредителем ООО (владеет долей уставного капитала);
• И даже директором этого же ООО (если собрание участников так решит).

Ни Гражданский кодекс РФ, ни Федеральный закон «Об ООО» прямо не запрещают такое совмещение. Однако важно разделять два «портфеля» обязанностей и активов:

• Имущество ИП = личное имущество предпринимателя (ответственность не ограничена).
• Имущество ООО = имущество самой компании (ответственность участников ограничена долей).

Налоговые последствия

Выбор режимов налогообложения

* ЕНВД отменён с , но в отдельных регионах возможен экспериментальный режим «Налог на проф. доход».

Налоговые каникулы

ИП, впервые зарегистрированные после 2015 года и работающие в производственной, научной или социальной сфере, могут применять нулевую ставку УСН в течение двух лет (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Это касается только доходов ИП, а не доходов ООО, даже если ИП является его учредителем.

Взносы «за себя»

• ИП платит фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС независимо от того, есть ли у него дивиденды или нет.
• Эти взносы можно уменьшить на 100 % налог УСН «Доходы» 6 %, если применяется УСН как ИП.
• Для расчётов налога ООО такое уменьшение не применяется.

Выплата дивидендов ИП–учредителю

ИП–учредитель вправе получать дивиденды. Порядок расчёта прост:

1. ООО определяет чистую прибыль по данным бухгалтерской отчётности.
2. Собрание участников принимает решение о распределении прибыли.
3. Удерживается налог на дивиденды:
   • 13 % — если ИП–учредитель налоговый резидент РФ;
   • 15 % — если нерезидент.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами, но учитываются в совокупном доходе ИП для целей НДФЛ.

Займы от ИП ООО и обратно

Займ от ИП на УСН → ООО на УСН

• Для ИП: проценты по займу — доход от предпринимательской деятельности, облагаются УСН (6 % или 15 % в зависимости от объекта).
• Для ООО: проценты признаются расходами при УСН 15 %, если соответствуют критериям ст. 346.16 НК РФ.
• Если займ беспроцентный, ИП должен начислить НДФЛ с материальной выгоды (35 % с превышения 2/3 ключевой ставки ЦБ) по правилам ст. 212 НК РФ.

Комиссии банка при возврате займа

Комиссии банка при возврате займа ИП–учредителю:

• Для ИП: включаются в состав расходов (при УСН 15 %).
• Для ООО: признаются прочими расходами, если оплата произведена за счёт ООО.

Контакты для обращений и консультаций

Ниже приведены актуальные телефоны и сайты, куда можно обратиться за разъяснениями по вопросам:

• Федеральная налоговая служба (ФНС РФ)
  Единый контакт-центр: ###-###-####
  Онлайн-консультант: www.nalog.ru → «Обратная связь»
• Министерство финансов РФ
  Тел. справочной: +7 (495) -37-02-00
  Электронная приёмная: minfin.gov.ru
• Консультации «Мой бизнес» (МСП)
  Телефон горячей линии: ###-###-#### (круглосуточно)
  Онлайн-чат: мойбизнес.рф
• Онлайн-аутсорсинг бухгалтерии «Тинькофф Консультант»
  Тел.: ###-###-####
  Сайт: tinkoff.ru/business/consultant
• Юридический центр «Бухгалтерия 24»
  Тел.: +7 (495) -35-45-45
  Email: info@buh24.ru

Важно! Перед оформлением займов или выплатой дивидендов лучше получить письменное разъяснение налоговой по форме «Консультация» через сервис ФНС: service.nalog.ru/address/.

Информация актуальна по состоянию на 23 марта 2026 года. Перед принятием финансовых решений рекомендуем подтвердить нормы с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.