Среди управляющих организаций и членов товариществ собственников жилья нередко возникает вопрос: облагается ли целевой взнос ТСЖ налогом? Ответ зависит от того, как именно формируются и расходуются поступающие от жильцов средства. Ниже — подробный разбор всех нюансов: от определения целевого взноса до перечня контактов, куда можно обратиться за разъяснениями.
Что такое целевой взнос в ТСЖ
Целевой взнос — это обязательный платёж всех членов ТСЖ, который собирается исключительно на конкретные цели, прописанные в уставе товарищества: капитальный ремонт, приобретение оборудования, работы по благоустройству и т. д. В отличие от членских взносов, идущих на текущие расходы, целевые средства изначально «привязаны» к строго определённому проекту.
Какие взносы бывают в ТСЖ
- Членские взносы — оплата текущих расходов (уборка территории, вывоз мусора, содержание вспомогательного персонала).
- Целевые взносы — финансирование крупных долгосрочных задач (ремонт крыши, замена лифтов, утепление фасада).
- Страховые взносы — формирование резервного фонда на случай аварий или иных форс-мажорных ситуаций.
Облагаются ли целевые взносы налогом
Согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ и подп. 1 п. 2 ст. 346.15 НК РФ, целевые поступления, полученные ТСЖ от его членов и используемые строго по назначению, не подлежат налогообложению.
Важно: налог придётся заплатить, если деньги расходуются на оплату труда сотрудников (консьержей, электриков, дворников). В этом случае сумма переходит из категории «целевые средства» в категорию «доходы, связанные с реализацией трудовых услуг», и с неё начисляются:
- НДФЛ, 13 %;
- Страховые взносы — 22 % (ПФР, ФФОМС, ФСС);
- Налог на прибыль или УСН — 6 % или 15 % в зависимости от выбранной системы.
Резервный фонд ТСЖ: что входит и кто пополняет
В резервный фонд зачастую направляются:
- страховые взносы;
- часть неиспользованных целевых средств по окончании календарного года;
- добровольные взносы собственников сверх установленных тарифов.
Формирование фонда прописывается в уставе ТСЖ и утверждается общим собранием.
Алгоритм уплаты и учёта целевых взносов
- Правление ежегодно составляет смету расходов, где чётко разграничиваются целевые и членские взносы.
- Общее собрание собственников голосованием утверждает смету.
- Деньги перечисляются на расчётный счёт ТСЖ с обязательной пометкой «целевой взнос».
- В бухгалтерии заводится отдельный аналитический счёт, где отражается движение средств по каждому проекту.
- По завершении работ предоставляется отчёт членам ТСЖ, а остаток возвращается в резервный фонд или переносится на следующий год.
Что делать, если возникли споры или вопросы
В случае сомнений в правильности начислений или необходимости разъяснений рекомендуется обращаться:
Официальные контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
Единая справочная: ###-###-#### (звонок по РФ бесплатный)
Адрес для письменных обращений: 125373, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 - Министерство строительства и ЖКХ РФ
Официальный сайт: www.minstroy.gov.ru
Телефон «горячей линии»: ###-###-####
Адрес: 109147, г. Москва, ул. Басманная, д. 42 - Роспотребнадзор
Обращения о нарушении прав потребителей ЖКУ: rospotrebnadzor.ru
Телефон: ###-###-#### - Территориальное управление ФНС по вашему региону
Уточнить адрес и телефон можно через сервис «Контакты и обращения» на сайте ФНС. - Онлайн-приёмная Президента РФ
Подать обращение: letters.gov.ru
Соблюдайте три основных правила, чтобы избежать налоговых рисков:
- В уставе ТСЖ чётко разграничивайте целевые и членские взносы.
- При оплате труда персонала переводите средства с отдельного расчётного счёта, чтобы не смешивать целевые и налогооблагаемые операции.
- Ежеквартально проводите аудит движения средств и публикуйте отчёты для членов ТСЖ.
Грамотное планирование и своевременные консультации у специалистов ФНС или регионального Минстроя позволят сохранить льготный налоговый режим для целевых взносов и избежать штрафов.