Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Нормативное закрепление цели

Гражданский кодекс РФ прямо указывает:

п. 1, 2 ст. 50 ГК РФ – любое хозяйственное общество, в т.ч. ООО, является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли.
п. 3 ст. 66 ГК РФ – ООО может быть создано гражданами и/или юридическими лицами для ведения предпринимательской деятельности с распределением полученной прибыли между участниками.
ст. 67 ГК РФ – участники ООО, вкладывая имущество в уставный капитал, получают право на долю прибыли (дивиденды) и на часть имущества при ликвидации.

Последствия уклонения от «прибыльной» цели

Убыточные сделки

Судебная практика неоднократно признавала недействительными сделки, если стороны заключали их без намерения получить доход.

Пример: ООО «РусКонд» продало подсолнечник по цене ниже закупочной, получив убыток. Суд указал, что такая сделка противоречит целям создания общества и может быть оспорена (см. Consultant.ru, подборка от ).

Налоговые риски

ФНС России акцентирует: регулярная убыточность ведёт к включению компании в группу риска и проведению выездных налоговых проверок. В Липецкой области за 9 мес. 2012 г. сумма убытков шести крупнейших предприятий составила 771 млн руб., что послужило основанием для межведомственной комиссии (см. https://www.nalog.gov.ru/rn48/news/activities_fts/4263891/).

Амортизация и вычеты

Если актив (например, обучающая онлайн-программа) не используется в облагаемых прибыли операциях, налоговые вычеты по НДС и налогу на прибыль могут быть отменены (письма Минфина и ФНС 2021–2023 гг.).

Как обосновать «прибыльность» при проверках

Бизнес-план: документально подтверждаем прогноз доходов и расходов на 3–5 лет.
Учет политики: применяем ПБУ 18/02 для корректного отражения временных разниц.
Контрактная база: обеспечиваем каждую сделку экономически обоснованной ценой (сравнительный анализ рыночных котировок, трансфертное ценообразование).
Внутренние регламенты: прописываем в учредительных документах, что «основной целью Общества является извлечение прибыли и её распределение между участниками».

Распространённые ошибки

Ошибка	Судебная/налоговая последствия
Безвозмездная передача имущества «в доверие» к ООО	Признаётся притворной сделкой (п. 2 ст. 170 ГК РФ) – прибыль не формируется, налоговая база не уменьшается.
Использование имущества, полученного некоммерческой организацией, в коммерческих целях	СОНКО лишаются льгот, договор аренды/безвозмездного пользования расторгается.
Искусственное наращивание расходов «до продажи» компании	Расходы не принимаются к вычету, доначисление налогов и пени (ст. 54.1 НК РФ).

Пошаговый алгоритм создания «прибыльного» ООО

Выбор ОКВЭД: указываем виды деятельности, способные приносить доход.
Устав: включаем раздел «Цели деятельности» – «основная цель – получение прибыли».
Финансовая модель: формируем бюджет прогноза прибыли и отчётности (Бухгалтерская форма №2).
Налоговый режим: выбираем ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» или АОИ, отслеживаем ставки налога на прибыль.
Внутренний контроль: ежеквартально проводим управленческий аудит (CFA, KPI, маржа).

Контакты для консультаций

КонсультантПлюс (центральный офис):
117292, Москва, ул. Кржижановского, д. 6
Тел.: +7 (495) -56-82-83, +7 (495) -87-92-92
Сайт: consultant.ru
ФНС России – сервис «Обратная связь»
Уточнения по налогу на прибыль и НДС: nalog.gov.ru → Сервис «Обратная связь»
Межрайонная ИФНС России №1 по крупнейшим налогоплательщикам
Липецкая область, г. Липецк, ул. Льва Толстого, 2
Тел.: +7 (4742) -7-19-19

Внимание! Если вам нужна персональная консультация по налоговой оптимизации или защите от претензий ФНС, рекомендуем заранее записаться на приём через сервис gosrecord.nalog.ru и подготовить комплект учредительных документов, бухгалтерскую и налоговую отчётность за последние 2–3 года.