Актуально на 23 марта 2026 г.
Кратко о главном
ТСЖ имеет три потока денег‚ но не все они считаются «доходом» для целей налога на прибыль или УСН.
Правильное разграничение позволяет не переплатить налог и избежать претензий ФНС и собственников.
Целевые поступления: деньги без прибыли
Что сюда попадает
- Взносы на содержание и текущий ремонт общего имущества
- Коммунальные платежи‚ собранные ТСЖ «транзитом» и переданные поставщикам (Водоканал‚ ТЭК и т.д.)
- Целевые взносы на капремонт
- Взносы в резервный фонд
- Пожертвования‚ оформленные по ст. 582 ГК РФ
Бухгалтерские проводки (упрощённый пример)
д-т 51 к-т 76 «Расчёты с поставщиками КУ», поступили деньги от жильцов д-т 76 к-т 51 — перечислены ресурсоснабжающим организациям
Для целей налога на прибыль и УСН такие операции не являются доходом (Письмо ФНС от № СА-4-7/756‚ Постановление ВС от № 307-КГ16-5541).
Доходы от предпринимательской деятельности: платим налог
Что сюда относится
- Аренда крыши под рекламные щиты‚ подвалов‚ стоянок‚ магазинов‚ антенн мобильных операторов
- Продажа электро- или тепловой энергии «сверх нормативного потребления»
- Оказание платных услуг: эксплуатация лифтового хозяйства за отдельную плату‚ уборка придомовой территории для юрлиц‚ вывоз мусора за дополнительную плату и т.д.
- Безвозмездно полученное имущество‚ если оно используется не по уставным целям
Налоговые последствия
- УСН 6 % — весь доход от предпринимательской деятельности облагается 6 %.
- УСН 15 % — можно учесть «предпринимательские» расходы‚ но только документально подтверждённые.
- Общая система — применяется ставка 20 % на прибыль + НДС (если не используется освобождение).
Разграничение в практике: типовые ошибки
| Операция | Целевые средства? (нет налога) | Предпринимательский доход? (есть налог) |
|---|---|---|
| Жильцы платят 70 ₽/м² за содержание дома | Да | Нет |
| ТСЖ сдаёт помещение 1-го этажа под салон красоты за 40 000 ₽/мес. | Нет | Да |
| ТСЖ получило от мэрии субсидию 500 000 ₽ на капремонт крыши | Да (если целевое финансирование оформлено правильно) | Нет |
| Собственники добровольно внесли 5 000 000 ₽ на установку ИПУ | Да | Нет |
Как закрыть вопрос с налоговой: пошаговый алгоритм
- Разделите на счетах бухучёта:
- счёт 86 «Целевое финансирование», для целевых средств;
- счёт 90 «Выручка» — для предпринимательской деятельности.
- Оформляйте договоры на аренду/услуги отдельно от договоров управления МКД.
- Ежеквартально проверяйте расчёты в 1С:Бухгалтерия или аналогичной программе — отчёт «Разделение доходов ТСЖ».
- До 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом‚ подавайте упрощённую декларацию (форма 1152017) только по предпринимательским поступлениям.
Частые вопросы и ответы
Можно ли не выделять коммунальные платежи в отдельную строку в квитанции?
Нет. Если вы не выделите их‚ ФНС посчитает всю сумму доходом и потребует 6 % или 15 %.
Нужно ли платить налог с процентов на остаток средств на расчётном счёте?
Да‚ проценты по депозиту — внереализационный доход‚ облагаются по УСН 6 % или 15 %.
Должны ли мы регистрировать ККТ при сдаче помещения в аренду?
Если арендатор — юрлицо или ИП‚ достаточно выставить счёт-фактуру без ККТ. Если физлицо — придётся использовать онлайн-кассу.
Контакты для оперативной помощи
- ФНС России — Контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Минстрой РФ — Горячая линия ЖКХ: ###-###-####
- Консультации 1С для ТСЖ: its.1c.ru‚ тел. ###-###-####
- Служба поддержки КонсультантПлюс: ###-###-####
- Ассоциация «ЖКХ Контроль» — юридическая помощь ТСЖ: help@jkhpro.ru
Информация подготовлена по состоянию на . Перед применением проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или аудитором.