Упрощённая система налогообложения (УСН) – выбор большинства управляющих компаний (УК) и ТСЖ: она уменьшает налоговую нагрузку, упрощает документооборот и отчётность. Ниже – пошаговая инструкция, как начать вести бухгалтерский учёт «с нуля» и не допустить типичных ошибок.
Содержание
- Выбираем вариант УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»
- Регистрируемся в ФНС и выбираем КВЭД
- Организуем первичный учёт: доходы
- Учитываем расходы управляющей компании
- Квартальные авансы и годовая декларация
- Проводки в 1С и «бумажные» шаблоны
- Проверки и штрафы: как не ошибиться
- Контакты для консультаций и сопровождения
Выбираем вариант УСН: 6 % или 15 %
Для УК чаще выгоднее УСН 15 % «доходы минус расходы», потому что доля расходов (коммунальные платежи, зарплата, амортизация, материалы) высокая. Если же комиссия УК составляет до 10 % от поступлений жильцов, можно рассмотреть УСН 6 %.
Регистрация и коды ОКВЭД
- 68.32 – управление эксплуатацией недвижимости за вознаграждение или на договорной основе;
- 81.10 – комплексное обслуживание объектов недвижимости;
- 36.00 – сбор и обработка воды (если оказываете водоснабжение).
При регистрации ИП или ООО подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 30 дней с даты постановки на учёт.
Первичный учёт доходов
Доходами признаются все денежные поступления:
- квартплата жильцов;
- комиссия управляющей компании за обслуживание;
- платежи за капремонт;
- аренда нежилых помещений и рекламных конструкций.
Важно: деньги, которые УК собирает «в транзите» (например, за электроэнергию и сразу перечисляет ресурсникам), не считаются доходом УСН – они целевые (п. 2 ст. 251 НК РФ).
Учёт расходов
К «понимаемым» расходам относятся:
- заработная плата сотрудников + взносы;
- оплата электроэнергии, воды, тепла, газа за общедомовые нужды;
- закупка расходных материалов (лампочки, краска, сантехника);
- ремонт лифтов, вентиляции, кровли;
- амортизация узлов учёта тепловой энергии, установленных за счёт УК.
Документ: каждый расход подтверждается оплаченным счётом-фактурой, актом выполненных работ, приходным кассовым ордером.
Авансы и декларация
- Каждый квартал рассчитываем авансовый платёж: (доходы – расходы) × 15 %.
- До 25-го числа месяца следующего за кварталом перечисляем аванс.
- До 31 марта следующего года сдаём декларацию по УСН в электронном виде.
Проводки в 1С
Пример типовых проводок:
- Дт 51 – Кт 62 – поступили деньги от жильцов;
- Дт 60 – Кт 51 – перечислены ресурсникам за воду (без НДС);
- Дт 20 – Кт 70 – начислена зарплата дворнику;
- Дт 26 – Кт 02 – амортизация счётчиков тепла;
- Дт 99 – Кт 68 – начислен налог УСН.
Бухгалтеру достаточно шаблона «УСН в 1С:Бухгалтерия 8» – в нём уже прописаны соответствующие регистры.
Риски и штрафы
- Не отражённые доходы по ККТ – штраф 20 % от неучтённой суммы.
- Просроченная декларация – 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 ₽.
- Ошибка в КВЭД – ФНС может перевести на ОСНО и доначислить НДС и налог на прибыль.
Совет: ежемесячно сверяйте поступления по ККТ и расчётному счёту в акте сверки.
Контакты для обращений и аутсорсинга
- Фингуру (бухгалтерские услуги для ИП и ООО на УСН, Москва)
📞 8 (800) -50-30-52
🌐 fingu.ru - Екатерина Касаткина – эксперт по УСН и отчётности
📧 ec@fingu.ru
📞 7 (909) -82-50-95 - 1С:Бухгалтерия. Линия консультаций
📞 7 (495) -39-39-39
🌐 1c.ru/buh - ГАРАНТ.РУ – юридическая поддержка ЖКХ
📞 7 (495) -47-60-70
🌐 garant.ru - КонсультантПлюс – разъяснения Минфина по УСН и НДС
📞 8 (800) -60-06-00
🌐 consultant.ru
Важно! Все телефоны и e-mail ведут на официальные колл-центры и сервисы, указанные в открытых источниках. Перед визитом уточняйте актуальность реквизитов.