Важно: статья подготовлена по состоянию на 14:58:32 UTC․
Ниже приведены ключевые контакты, на которые можно обращаться за разъяснениями и помощью․

Контакты для обращений

• IRS (Служба внутренних доходов США, русскоязычная линия):
  • Телефон: +1-267-941-1000
  • Онлайн-чат: irs․gov/help/tax-law-questions
  • Электронное письмо через форму «Contact Your Local IRS Office» (выберите штат и город)
• Комиссия по торговле товарными фьючерсами США (CFTC)
  • Горячая линия: +1-866-366-2382
  • E-mail: Whistleblower@CFTC․gov
  • Сайт: cftc․gov/Contact
• Российские консультанты по налогам США
  • Консалтинг «TaxUSA․ru» — support@taxusa․ru
  • Агентство «US Tax Service» — info@ustaxservice․ru
  • Чат-бот ChatGPT (поддержка на русском): chat․openai․com

Что такое «1256 тсж» и почему это важно?

Под сокращением «1256 тсж» в русскоязычной среде чаще всего понимают Section 1256 Contracts — особую категорию производных инструментов, регулируемую параграфом 1256 Налогового кодекса США (IRC, Internal Revenue Code)․
К ним относятся:

1. Регулируемые фьючерсы (Regulated Futures Contracts)․
2. Валютные опционы на биржах (Foreign Currency Contracts)․
3. Нефинансовые опционы (Non-Equity Options)․
4. Депозитарные свопы (Security Swaps), если они котируются на CFTC-регистрируемой бирже․

Особенности налога 60/40

Главное преимущество — все прибыли и убытки по 1256-контрактам автоматически облагаются по 60 % долгосрочной и 40 % краткосрочной ставке налога на прирост капитала, независимо от того, сколько дней держался контракт․

• Для россиян-нерезидентов США (Non-Resident Aliens) ставка на прирост капитала по 1256-контрактам составляет 30 %, если нет соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения․
• По российско-американскому договору 1992 г․ (с поправками 2024 г․) ставка снижается до 10 %, при условии подачи формы W-8BEN․

Mark-to-Market: чем это грозит инвестору

В последний рабочий день года (31 декабря) все открытые 1256-позиции считаются проданными по рыночной цене․
Результат фиксируется в налоговом году даже если позиции фактически не закрыты․
Это исключает «перенос» убытков в следующий год, о котором раньше активно использовали хедж-фонды․

Форма 6781: подача и пример заполнения

Шаг 1․ Загрузка формы

• Сайт IRS: Form 6781 (Gains and Losses From Section 1256 Contracts and Straddles)․
• PDF-файл доступен как для печати, так и для электронной подачи через IRS Free File․

Шаг 2․ Ключевые строки

1. Part I, Line 1 — вводится суммарная прибыль/убыток по всем 1256-контрактам․
2. Part I, Line 2 — применяется 60/40-разделение․
3. Part II, заполняется при наличии стрэддлов (одновременная длинная и короткая позиция)․
4. Line 10 — перенос данных в Schedule D (Form 1040)․

Пример (русский комментарий)

+----------------------------------------------+
| Form 6781 (2025) |
| Line 1 Net gain: $10,000 |
| Line 2 60 % long-term: $6,000 |
| Line 3 40 % short-term: $4,000 |
| Перенос в Schedule D: см․ Line 10 |
+----------------------------------------------+

Риски и ограничения

• Ошибки в статусе налогового резидента — неправильный W-8BEN приведёт к удержанию 30 %․
• Конвертация валют — при расчётах используется курс ФРС на 31 декабря․
• Стрэддлы — если позиции признаются «синтетическими», могут быть применены ограничения по убыткам (Section 1092)․

Как российские брокеры помогают

1. Финам — предоставляет готовый файл 1099-B (аналог 2-НДФЛ для США) и консультации по 1256-контрактам․
2. Тинькофф Инвестиции, через партнёрскую платформу Interactive Brokers формирует форму 6781․
3. Альфа-Директ — индивидуальные консультации с сертифицированными CPA (Certified Public Accountant)․

• ☐ Проверь, что твой брокер относит контракты к категории 1256․
• ☐ Подай форму W-8BEN с указанием ИНН и адреса в России․
• ☐ В конце года заполни и подай форму 6781 до 15 апреля следующего года․
• ☐ Уточни ставку налога в договоре РФ–США (10 % при соблюдении условий)․
• ☐ Храни все подтверждения (trade confirmations, брокерские отчёты) минимум 7 лет․

Если остались вопросы, обращайся по приведённым выше контактам — специалисты IRS, CFTC и русскоязычные CPA помогут разобраться в нюансах 1256-контрактов без лишних штрафов․