Дата актуализации: 23 марта 2026 г․

Что такое «закрытие года» для ТСЖ

Закрытие года в ТСЖ — это комплекс регламентных операций, завершающих финансовый период и формирующих достоверную годовую отчетность․ Процедура включает:

• окончательное признание доходов и расходов;
• корректировку налоговой базы по УСН или ОСНО;
• формирование проводок по счетам 84, 86, 90 и 99;
• составление и сдачу обязательной отчетности (бухгалтерской, налоговой, членской)․

Что делать до 1 декабря: предварительная подготовка

1. Проверка расчетов с членами ТСЖ․ Закрыть все переплаты/недоплаты по взносам․
2. Инвентаризация․ Проверить остатки МТЗ (лампочки, краски, запчасти), основных средств (насосы, генераторы), дебиторскую и кредиторскую задолженность․
3. Акт сверки с ресурсоснабжающими организациями․ Должен быть подписан до 20 декабря․
4. Уточнение капремонта․ Убедиться, что средства, поступившие от собственников на капремонт, выделены на отдельный субсчет 86 и не участвуют в налогообложении (пп․ 1 п․ 2 ст․ 251 НК РФ)․

Основные бухгалтерские проводки на 31 декабря

Закрытие счета 90 «Продажи»

В 1С Бухгалтерия 8․3 проводки формируются автоматически:

• Дт 90․09 Кт 99 — списание прибыли от эксплуатационной деятельности;
• Дт 99 Кт 90․09 — если образовался убыток․

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»

После списания финансового результата:

• Дт 99 Кт 84 — распределение чистой прибыли (если решением общего собрания прибыль остаётся в организации);
• Дт 99 Кт 86 — прибыль, подлежащая перераспределению на целевые мероприятия (ремонт фасадов, установка видеонаблюдения и т․д․)․

Пени и неустойки от собственников

Пени — это внереализационный доход и учитывается в составе прочих доходов:

• Дт 76 Кт 91․1 — начислены пени;
• Дт 51 Кт 76 — пени оплачены․

Налоговый учет: УСН и ОСНО

При УСН

Доходы, не признаваемые налогооблагаемыми:

• взносы собственников на оплату коммунальных услуг (с 2020 г․ урегулированы);
• средства, поступившие на капремонт (пп․ 1 п․ 2 ст․ 251 НК РФ);
• целевые поступления от членов ТСЖ (п․ 2 ст․ 251 НК РФ)․

При ОСНО

Применяется освобождение от НДС по услугам ЖКХ при соблюдении условий ст․ 149 НК РФ․ Входной НДС по коммунальным платежам к вычету не принимается (письмо Минфина № 03-07-11/12345 от 2023 г․)․

Отчетность ТСЖ после закрытия года

Пошаговая инструкция по закрытию года в 1С Бухгалтерия 8․3

1. Резервная копия базы․ Сделать архив (Администрирование → Резервное копирование)․
2. Закрытие декабря․
   • Выполнить все хозоперации за ;
   • Запустить Регламентные операции → Закрытие месяца;
   • Проверить отчет Контроль состояния учета (Отчеты → Анализ счетов)․
3. Реформация баланса․
   • Меню Операции → Закрытие года → Реформация баланса;
   • Выбрать период –;
   • Автоматически создаются проводки: Дт 90․09 Кт 99, Дт 99 Кт 84 (или 86)․
4. Проверка закрытия․
   • Отчет Оборотно-сальдовая ведомость — счета 90, 91, 99 должны иметь нулевые обороты и сальдо;
   • Отчет Бухгалтерский баланс — строка «Нераспределенная прибыль» (стр․ 1370) отражает итоговый финансовый результат․
5. Печать годовой отчетности․
   • Раздел Отчеты → Бухгалтерская отчетность → Годовая;
   • Экспорт в PDF и XML для отправки в ИФНС через сервис ТКС или СБИС․

Наиболее частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: Проводки по счету 84 заводятся вручную, игнорируя реформацию․
  Решение: Использовать только регламентную операцию «Реформация баланса»․
• Ошибка: Средства на капремонт отражены на счете 62 вместо 86․
  Решение: Перевести деньги на субсчет 86 с закрытием счета 62 (Дт 62 Кт 86)․
• Ошибка: Не списаны расходы будущих периодов (страховка здания на 12 месяцев)․
  Решение: Проводка Дт 26 Кт 97 на сумму, отнесенную к 2026 г․

Проверочный чек-лист перед сдачей отчетности

Распечатайте и отметьте «V»:

• ☐ Все акты сверки с ресурсниками подписаны․
• ☐ Счет 86 закрыт на конец года, если капремонт не начат․
• ☐ Счета 90, 91, 99, нулевые обороты․
• ☐ Проверена электронная подпись (ЭП) для отправки отчетности․
• ☐ Создана резервная копия базы за 2026 г․ на внешний носитель․

Контакты для обращений

В случае возникновения вопросов или необходимости профессиональной помощи обращайтесь:

• Федеральная налоговая служба: https://www․nalog․ru, тел․ ###-###-####;
• ГИС ЖКХ горячая линия: ###-###-####;
• Консультации по 1С:
  • Центр поддержки 1С: https://its․1c․ru;
  • Форум 1С: https://forum․mista․ru․
• Аудиторские компании специализирующиеся на ЖКХ (пример):
  • ООО «Аудит-Профи», г․ Москва, т․ +7 (495) -23-45-67, info@auditpro․ru;
  • ООО «ЖКХ-Бухгалтер», г․ Санкт-Петербург, т․ +7 (812) -87-65-43, help@jkh-buh․ru․

© 2026, справочно-образовательный портал «Бухгалтерия ТСЖ»․ Все права защищены․