Дата актуализации: 23 марта 2026 г.
Каждый месяц бухгалтеры, руководители компаний и даже обычные граждане задают один и тот же вопрос: «Должны ли мы платить НДС при вывозе мусора?» Ответ оказывается неоднозначным: всё зависит от того, кто выступает заказчиком, кто исполнителем и какие документы оформлены. Ниже ‒ подробная инструкция с примерами, разъяснениями ФНС и списком контактов, куда обращаться при спорных ситуациях.

Содержание

1. Когда вывоз мусора НЕ облагается НДС (льготные случаи)
2. Когда ставка 20 % обязательна
3. Особенности для международных перевозок и ТКО
4. Как правильно учесть НДС в бухгалтерии: проводки и документы
5. Частые ошибки, которые приводят к доначислению налога
6. Контакты и ссылки для обращений

Когда вывоз мусора НЕ облагается НДС (льготные случаи)

• Региональные операторы ТКО.
  С 1 января 2020 г. услуги по обращению с твёрдыми коммунальными отходами (ТКО), оказываемые региональными операторами по предельным единым тарифам, освобождены от НДС на основании п. 29 ст. 149 НК РФ и разъяснений Минфина № 03-03-06/1/59463.

• Население (физлица).
  Если услуга оказывается непосредственно гражданину, НДС не выделяется в квитанции: тариф уже учитывает освобождение. Однако сами операторы продолжают платить НДС поставщикам (транспортникам, полигонам), неся «встроенный» налог.

• Общежития, СНТ, ЖКС при начислении «коммуналки» по нормативам также попадают под льготу, если расчёт идёт по единому тарифу регионального оператора.

Когда ставка 20 % обязательна

Пример 1. Компания заключила договор напрямую с перевозчиком

Условия: ООО «Альфа» заключило договор с ООО «ТрансМусор» на вывоз 10 м³ строительного мусора за 60 000 ₽ без НДС.
Решение: «ТрансМусор» обязан выставить счёт-фактуру с НДС 20 % (12 000 ₽). В противном случае инспекция доначислит НДС и пени.

Особенности для международных перевозок и ТКО

При международной перевозке грузов (включая транзит ТКО) российский участок может облагаться по нулевой ставке НДС только при наличии:

• книжки МДП или CMR-накладной;
• таможенной декларации на экспорт/импорт;
• копии транспортной накладной с отметкой о пересечении границы.

Если документы отсутствуют, ставка 20 % применима, даже если доставка происходила «от склада до склада» в пределах РФ как часть международного маршрута (БУХ.1С, ).

Как правильно учесть НДС в бухгалтерии: проводки и документы

При получении аванса:

1. Дт 60 Кт 51 – перечислен аванс перевозчику (72 000 ₽, включая НДС 20 %).
2. Дт 68 Кт 76 – принят к вычету НДС с аванса 12 000 ₽.

При получении актов/накладных:

• Дт 20, 26, 44 Кт 60 – признаны расходы без НДС 60 000 ₽.
• Дт 19 Кт 60 – НДС 12 000 ₽.
• Дт 68 Кт 19 – НДС принят к вычету.

Частые ошибки, которые приводят к доначислению налога

• Ошибка № 1: «Без НДС» вместо «НДС не облагается» в договоре с региональным оператором.
• Ошибка № 2: Отсутствие в договоре условия о предоплате при попытке вычесть НДС с аванса.
• Ошибка № 3: Раздельный учёт не ведётся, если компания часть грузов вывозит за границу (0 %), а часть – внутри РФ (20 %).
• Ошибка № 4: Не оформлена лицензия на транспортировку ТКО класса IV–V опасности (штраф до 50 000 ₽ + доначисление НДС).

Контакты и ссылки для обращений

Государственные инстанции

• ФНС России – горячая линия ###-###-####
  https://www.nalog.gov.ru/rn77/ (московское УФНС)
• Минфин РФ, Отдел доходов и налогового администрирования
  109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9
  Тел.: +7 (495) -26-44-00
• Росприроднадзор
  Тел.: ###-###-####
  https://rpn.gov.ru

Консультации и сервисы

• Контур.Экстерн – онлайн-поддержка по транспортному НДС
  https://kontur.ru/extern
• БУХ.1С – лента консультаций
  https://buh.ru (раздел «НДС»)
• ГАРАНТ.РУ – справочно-правовая система
  https://www.garant.ru

Адреса столичных ТСЖ/СНТ для личных визитов

• Жилищник Центрального района Москвы
  105066, ул. Покровка, д. 21, офис 302 (приём по НДС в ЖКХ)
• СНТ «Восход»
  142770, Московская обл., Ленинский р-н, пос. Воскресенское, р-н СНТ «Восход», д. 1, секретариат

Памятка: Сохраняйте все договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ и транспортные документы не менее 4 лет. При споре с инспекцией первым делом требуйте письменное разъяснение – это даст основание для обжалования.

© 2026, редакция «Бухгалтер 24». Публикация подготовлена на основании официальных разъяснений ФНС, Минфина и судебной практики по состоянию на март 2026 г.