Что такое УСН и почему она выгодна водоканалам
Упрощённая система налогообложения (УСН), специальный налоговый режим, при котором компания платит единый налог вместо НДС, налога на прибыль и (при необходимости) налога на имущество․ Для организаций коммунального водоснабжения и водоотведения (далее — водоканалы) УСН может быть особенно удобна:
- упрощается бухгалтерия;
- снижается общая налоговая нагрузка;
- появляется возможность использовать пониженные ставки, установленные субъектами РФ․
Какие бывают ставки УСН в 2024 году
В 2024-м действуют две базовые ставки:
- 6 % — если налоговая база «Доходы» (объект «Доходы»)․
- 15 % — если налоговая база «Доходы минус расходы» (объект «Доходы–Расходы»)․
Однако субъекты Российской Федерации вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, в т․ч․ для водоканалов․
Региональные ставки УСН для водоканалов на 2024 год
Ниже приведён перечень регионов, где для организаций водоснабжения и водоотведения действуют особые ставки․ Все ставки указаны в процентах и применяются только при соблюдении критериев субъекта РФ (обычно это отраслевая принадлежность, доля выручки от основного вида деятельности ≥ 70 % и т․ д․)․
Субъекты РФ с пониженными ставками
- Москва — 6 % «Доходы» (для субъектов ЖКХ)
Закон г․ Москвы от № 41․ - Московская область — 5 % «Доходы–Расходы» (для организаций коммунального водоснабжения)
Закон МО от № 198/2018-ОЗ․ - Санкт-Петербург — 7 % «Доходы–Расходы» (для водоснабжения и водоотведения)
Закон СПб от № 197-116․ - Республика Татарстан, 5 % «Доходы–Расходы» (организации ЖКХ)
Закон РТ от № 82-ЗРТ․ - Краснодарский край — 5 % «Доходы–Расходы» (водоснабжение и водоотведение)
Закон КК от № 3468-КЗ․ - Новосибирская область — 5 % «Доходы–Расходы» (коммунальные услуги)
Закон НСО от № 91-ОЗ․ - Свердловская область — 7 % «Доходы–Расходы» (водоканалы)
Закон СО от № 116-ОЗ․ - Ростовская область — 5 % «Доходы–Расходы» (водоснабжение)
Закон РО от № 254-ЗС․
Если ваш регион не упомянут в списке, применяются базовые ставки (6 % или 15 %)․ Подробную сверку по конкретному субъекту РФ можно произвести в справочнике КонсультантПлюс или через Контур-Норматив․
Как водоканалу перейти на УСН в 2024 году
- Убедиться, что компания соответствует критериям УСН:
• выручка за 9 мес․ 2023 г․ ≤ 112,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн ₽, средняя численность ≤ 130 чел․ - Подать уведомление о переходе на УСН в ИФНС:
• новые организации — не позднее 30 календарных дней с даты регистрации;
• действующие — до 31 декабря 2024 года (на 2025 год)․ - Выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы–Расходы») исходя из региональной ставки и структуры затрат․
- Вести упрощённый учёт и сдавать ежеквартальные авансы и годовую декларацию․
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Контакт-центр: ###-###-#### (звонок по РФ бесплатный)
Онлайн-чат: https://www․nalog․ru
Региональные ИФНС
Уточните адрес и телефон вашей инспекции по ИНН на сайте ФНС → раздел «Электронные сервисы» → «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции»․
Минстрой России (вопросы ЖКХ)
Тел․: +7 (495) -25-39-99
Сайт: https://minstroy․gov․ru
Консультационные службы 1С и Контур-Норматив
1С: https://its․1c․ru/db/taxusn
Контур-Норматив: https://normativ․kontur․ru
Для водоканалов во многих субъектах РФ действуют пониженные ставки УСН вплоть до 5 %․ Чтобы воспользоваться льготой, необходимо:
соответствовать критериям УСН;
выбрать объект налогообложения, выгодный именно в вашем регионе;
своевременно подать уведомление в ИФНС․
При возникновении вопросов обращайтесь в налоговую, минстрой или используйте проверенные онлайн-сервисы․