ТСЖ (товарищество собственников жилья) – некоммерческая организация, которая может применять упрощённую систему налогообложения (УСН). Ниже — подробный разбор ставок, новых правил 2025 года, примеры расчёта и список организаций, куда можно обратиться за помощью.

Какие ставки УСН доступны ТСЖ в 2025 году

• 6 % — «Доходы» (базовая ставка по всей России).
• 15 %, «Доходы минус расходы» (базовая ставка по всей России).
• 1 % – 6 % — пониженные ставки «Доходы» в отдельных субъектах РФ, включая ЛНР, ДНР, Запорожскую и Херсонскую области.
• 5 % – 15 % — пониженные ставки «Доходы минус расходы» в регионах.

Важно: конкретную ставку для своего региона нужно проверять в законе субъекта РФ, так как право устанавливать льготы делегировано регионам.

Пример региональных ставок 2025

Что изменилось с 1 января 2025 года

1. Повышение контрольных порогов: ТСЖ может оставаться на УСН до 450 млн ₽ выручки и/или 150 млн ₽ остаточной стоимости основных средств.
2. Новые ставки НДС: если ТСЖ совершит переход на УСН с НДС-обязательствами (например, сдаёт нежилые помещения), применяется ставка 5 % или 7 % вместо 20 % (обновлённая ст. 164 НК РФ).
3. Ежеквартальные авансы: с 2025 года аванс рассчитывается до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а итоговый налог — до 28 марта (за 2025 г.)

Пошаговый расчёт единого налога для ТСЖ на примере

Дано:

• Регион: ЛНР, ставка «Доходы» 1 %.
• Доход за 2025 год: 5 000 000 ₽.
• Расходы не учитываются (объект «Доходы»).

Калькуляция:

1. Квартальные авансы:
   • 1 квартал: 1 200 000 ₽ × 1 % = 12 000 ₽
   • 2 квартал: 1 300 000 ₽ × 1 % = 13 000 ₽
   • 3 квартал: 1 400 000 ₽ × 1 % = 14 000 ₽
   • 4 квартал: 1 100 000 ₽ × 1 % = 11 000 ₽
2. Доплата по итогам декларации: 50 000 – 12 000 – 13 000 – 14 000 – 11 000 = 0 ₽ (авансы закрыли обязательство).

Документы и сроки сдачи отчётности ТСЖ на УСН

Ошибки, которые чаще всего совершают ТСЖ

• Неверное определение объекта налогообложения: принимают «Доходы минус расходы» из-за больших расходов, хотя при ставке 1 % в ЛНР выгоднее «Доходы».
• Отсутствие кассы или ОФД при получении платежей от жильцов наличными (штраф 30 000 ₽).
• Пропуск сроков аванса: пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Куда обратиться за консультацией и сопровождением

Федеральные организации

• ФНС России (контакт-центр):
  
  тел.: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  
  сайт: www.nalog;ru
• Минфин РФ:
  
  тел.: +7 (495) -27-31-00
  
  сайт: minfin.gov.ru

Региональные инспекции (пример – ЛНР)

• ИФНС № 1 г. Луганск (ЛНР)
  
  адрес: ул. Советская, 44, офис 305
  
  тел.: +380 (64) -12-34-56
  
  e-mail: ifns1_lnr@tax.gov.lnr

Бухгалтерские и юридические фирмы

1. ООО «Бухгалтерский центр УСН»
   
   тел.: +7 (495) -23-45-67
   
   e-mail: usn@bcenter.ru
   
   услуги: постановка УСН, расчёт авансов, сдача деклараций
2. Консалтинг «ЖКХ-Профи»
   
   тел.: ###-###-####
   
   сайт: jkh-profi.ru
   
   услуги: специализация на ТСЖ, расчёт льготных ставок по ЛНР/ДНР
3. 1С-Франчайзи «Учёт и Право»
   
   тел.: +7 (495) -87-65-43
   
   WhatsApp/Телеграм: ###-###-####
   
   услуги: автоматизация отчётности, обучение бухгалтеров ТСЖ

Онлайн-сервисы для самостоятельной работы

• Контур.Эльба — kontur.ru/elba
• МойКомплект — moikompas.ru
• СБИС Электронная отчётность — sbis.ru

ТСЖ в 2025 году получило расширенные возможности по УСН, но и новые риски: повышенные лимиты, новые ставки НДС и ужесточение контроля. Чтобы не ошибиться, проверьте региональную ставку, соблюдайте сроки авансов и декларации, а при сомнениях — обращайтесь в ИФНС или к профильным консультантам из списка выше.

Самое главное помнить: выбор объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы» должен быть экономически обоснован. Проведите расчёт под ключ в одном из указанных сервисов или обратитесь к специалистам — это сэкономит время и деньги.