Налог на прибыль является одним из ключевых обязательных платежей для управляющих компаний (УК), ТСЖ и ЖК, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации. В 2025-2026 годах вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве. Ниже приведены самые важные положения, которые следует учитывать при расчёте и уплате налога на прибыль.
Какие доходы подлежат налогообложению
Важно! При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) не признаются налогооблагаемыми доходами суммы, полученные от собственников в счёт оплаты коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями. Также не облагаются:
- Плата собственников за содержание жилья (статья «Содержание и ремонт жилого помещения»);
- Целевые взносы на капитальный ремонт;
- Доходы от дивидендов и операций с ценными бумагами, облагаемые по специальным ставкам.
Остальные доходы включаются в налогооблагаемую базу:
- Доходы от оказания дополнительных платных услуг жильцам (услуги сантехника, вывоз мусора, установка кондиционеров и прочее);
- Арендная плата за размещение рекламных конструкций и оборудования на фасадах домов;
- Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений, принадлежащих собственникам МКД;
- Прочие внереализационные доходы (проценты по депозитам, штрафы контрагентов, безвозмездно полученное имущество).
Расходы, которые можно учесть при расчёте налога
Для управляющих компаний и ТСЖ законодательство установило закрытый перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. К ним относятся:
- Эксплуатационные затраты:
- уборка территории и подъездов;
- обслуживание инженерных систем;
- техническое обслуживание лифтов, систем дымоудаления;
- подготовка к отопительному сезону, промывка тепловых сетей;
- текущий и капитальный ремонт общедомового имущества.
- Административные расходы:
- заработная плата персонала;
- страховые взносы;
- командировки и обучение сотрудников;
- банковское обслуживание и бухгалтерские услуги.
Ставки налога на прибыль в 2025-2026 годах
| Режим налогообложения | Ставка федерального налога | Ставка регионального налога | |
|---|---|---|---|
| ОСНО (общая система) | 3 % | 17 % (максимум 20 %) | 20 % |
| УСН «Доходы» | Единая ставка 6 % | 6 % | |
| УСН «Доходы минус расходы» | Единая ставка 15 % | 15 % | |
Особенности в 2025 году
С 1 января 2025 года вступили следующие изменения:
- Увеличение общей ставки налога на прибыль с 20 % до 25 % для ряда налогоплательщиков, применяющих ОСНО;
- Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25 января года, следующего за отчётным;
- КБК для уплаты налога на прибыль:
1###-###-####11000110.
Практические рекомендации по снижению налоговой нагрузки
- Контролируйте доходы и расходы. Используйте раздельный учёт поступлений за коммунальные услуги, которые не являются вашими доходами.
- Оптимизируйте режим налогообложения. Небольшим УК выгоднее УСН «Доходы минус расходы», если доля расходов превышает 60 %;
- Используйте льготы. Проверьте региональные законы: многие субъекты РФ предоставляют пониженные ставки регионального налога для компаний ЖКХ.
- Ведите бухгалтерский учёт в 1С или других специализированных системах. Это позволяет автоматически формировать проводки и декларации.
Контакты для обращений
По всем вопросам расчёта и уплаты налога на прибыль вы можете обратиться:
- ФНС России (сайт www.nalog.ru, телефон контакт-центра: ###-###-####);
- Инспекция ФНС России № 77 по г. Москве: 125130, г. Москва, ул. Неглинная, 23, тел. +7 (495) -13-00-00;
- КонсультантПлюс: справочно-правовая система, www.consultant;ru;
- Бухгалтерские компании-аутсорсеры, специализирующиеся на ЖКХ (пример: «Бухгалтерия ЖКХ», тел. +7 (495) -23-45-67, e-mail: info@buh-jkh.ru).