Ключевая задача любой управляющей компании (УК) — эффективно управлять активами паевых и закрытых инвестиционных фондов (ПИФ/ЗПИФ) и своевременно распределять полученную прибыль между пайщиками. Ниже приведён подробный разбор правил, сроков, налоговых последствий и контактов для консультаций.
Содержание
- Нормативная база: Статья 28 Федерального закона об ООО
- Распределение прибыли в ЗПИФ
- Распределение прибыли в ПИФ
- Налоговые обязательства УК и пайщиков
- Сроки, пропуск и взыскание дивидендов
- Контакты для обращений
Нормативная база: Статья 28 Федерального закона об ООО
Статья 28 ФЗ-14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» устанавливает базовые принципы, которые применимы и к деятельности УК как общества:
- решение о распределении прибыли принимается общим собранием участников (пайщиков) ежеквартально, раз в полгода или раз в год;
- доли распределяются пропорционально долям в уставном капитале, если уставом не предусмотрен иной порядок;
- срок выплаты не может превышать 60 календарных дней с даты решения;
- пропущенный срок взыскания, 3 года (возможно продление до 5 лет уставом), восстановлению не подлежит.
Распределение прибыли в ЗПИФ (закрытый паевой инвестиционный фонд)
2.1 Источники дохода
- арендные платежи от объектов недвижимости;
- доход от продажи активов фонда;
- проценты по депозитам и прочим финансовым инструментам.
2.2 Порядок распределения
- Утверждение отчёта управляющей компании и расчёт чистой прибыли.
- Решение общего собрания пайщиков (если ПДУ требуют согласия) о распределении прибыли.
- Расчёт дохода на пай пропорционально количеству паёв на дату реестра.
- Выплата осуществляется УК в течение 60 дней.
Распределение прибыли в ПИФ (открытый и интервальный)
Для открытых и интервальных ПИФов:
- выплаты могут производиться в виде промежуточных дивидендов (если предусмотрены ПДУ);
- основной доход пайщик получает при погашении паёв — разница между ценой продажи и покупки;
- УК выступает налоговым агентом по НДФЛ и удерживает налог автоматически.
Налоговые обязательства УК и пайщиков
4.1 Для управляющей компании
| Вид налога | Объект налогообложения | Кто платит |
|---|---|---|
| Налог на имущество | недвижимость в составе ЗПИФ | УК за счёт имущества фонда |
| Земельный налог | земельные участки | УК за счёт имущества фонда |
| НДС | операции с имуществом фонда | УК, право на вычет сохраняется |
| Налог на прибыль организаций | собственные доходы УК | УК за счёт собственных средств |
4.2 Для пайщика (физлицо)
- НДФЛ 13 % (15 %) на доход от:
- погашения паёв;
- продажи паёв на вторичном рынке;
- текущих выплат (если предусмотрены).
- Инвестиционный вычет по ИИС — до 400 тыс. руб. в год + вычет с дохода до 30 млн руб.
- Льгота долгосрочного владения — 3 млн руб. за год при владении более 3 лет (для открытых ПИФ).
Сроки, пропуск и взыскание дивидендов
5.1 Порядок действий пайщика при пропуске срока выплаты
- Направить досудебную претензию в УК в течение 60 дней после истечения установленного срока.
- При отказе — подать иск в арбитражный суд в течение 3 лет (возможно 5 лет по уставу).
- Суд взыскивает не только сумму дивидендов, но и проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
5.2 Исключения
- срок восстановлению не подлежит, кроме случаев насилия или угроз;
- невостребованная прибыль возвращается в состав нераспределённой прибыли.
Контакты для обращений
6.1 Юридические и налоговые консультации
- КонсультантПлюс (центральный офис)
117292, Москва, ул. Кржижановского, 6
Тел.: +7 (495) -56-82-83, +7 (495) -87-92-92
Сайт: consultant.ru - Адвокатское бюро «Арбитраж-Инвест»
Москва, Басманный пер., 3с1, офис 412
Тел.: +7 (495) -23-45-67
E-mail: info@arbinvest.ru
6.2 Управляющие компании и брокеры
- АО «Альфа-Капитал» (ЗПИФ недвижимости)
Тел;: +7 (495) -88-12-34
Сайт: alfacapital.ru - ПАО Банк «ФК Открытие» (обслуживание ИИС)
Тел.: 8-800-2000-800
Сайт: open.ru
6.3 Государственные органы
- Банк России (жалобы на УК)
107016, Москва, ул. Неглинная, 12
Тел.: +7 (495) -71-58-71
Онлайн-приёмная: cbr.ru/Reception - ФНС России (налоговые вопросы)
Тел.: ###-###-####
Сайт: nalog.ru