В 2026 году правила исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для управляющих компаний (УК) вновь изменились. Даже те, кто по-прежнему остаётся на упрощённой системе налогообложения (УСН), теперь обязаны считаться с НДС. Ниже — подробная памятка, какие услуги ЖКХ облагаются НДС, какие льготы ещё действуют, какие документы нужно подготовить и куда обращаться за разъяснениями.
Кратко о главном нововведении
С все управляющие компании с годовым оборотом ≥ 10 млн руб., применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по ставке 5 %.
Исключения составляют только операции, прямо перечисленные в пп. 29–30 п. 3 ст. 149 НК РФ (о них — в разделе 3).
Какие услуги ЖКХ облагаются НДС с 2026 г.
- Коммунальные услуги, реализуемые населению (водоснабжение, тепло, электроэнергия, газ и т.д.).
- Услуги по содержанию и ремонту общего имущества в МКД (уборка подъездов, текущий ремонт крыши, замена лампочек и пр.).
- Услуги управления МКД как самостоятельная составляющая жилищно-коммунальной услуги.
- Услуги консьержа, охраны, видеонаблюдения, облагаются НДС полностью, льгот нет.
- Арендные сервисы (сдача помещений, размещение рекламы на фасадах) — НДС обычно 20 % (если не используется «упрощёнка» 5 %).
Льготы, которые продолжают действовать
- Пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ: операции по содержанию и ремонту общего имущества освобождаются от НДС, если они выполняются:
- самой управляющей компанией, или
- её подрядчиками, но в платёжках УК не выделяет НДС.
- Пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ: реализация коммунальных услуг населению освобождается от НДС при условии, что:
- УК приобретает ресурс у организаций коммунального хозяйства;
- «Входной» НДС от ресурсников не принимается к вычету, а включается в тариф.
Важно! Льгота применяется добровольно. УК может отказаться от неё и выставлять НДС 5 %, тогда:
– НДС показывается отдельной строкой в квитанции;
– «входной» налог принимается к вычету по общим правилам.
Как отразить НДС в тарифе
- Определить, попадает ли услуга под льготу.
- Если попадает и решено льготой воспользоваться:
- в квитанции не выделять НДС;
- в книге покупок регистрировать счета-фактуры ресурсников без вычета;
- в декларации заполнить раздел 7 (операции, не подлежащие обложению).
- Если льгота не применяется:
- в тарифе заложить 5 % НДС;
- выставлять счета-фактуры и КПД (корректировочные документы при перерасчётах);
- отражать вычеты и налоговую базу в декларации.
Пошаговый алгоритм для бухгалтера УК
| Шаг | Что делаем | Какой документ |
|---|---|---|
| 1 | Проверяем годовой оборот (2025) и систему (УСН 15 %) | Финансовая отчётность, 1-С |
| 2 | Разносим услуги на 2 группы: льготные и облагаемые | Внутренний регламент, договоры с ресурсниками |
| 3 | Настраиваем счета-фактуры в 1-С (ставка 0 % или 5 %) | Настройки-Серии-НДС |
| 4 | Формируем декларацию за квартал | ФНС → «Отчётность» → НДС |
| 5 | Контролируем, чтобы «входной» НДС от подрядчиков не попал в вычет при льготе | Журнал полученных счетов-фактур |
Частые ошибки
- Выставление НДС 20 % — для УСН в 2026 году действует только 5 %.
- Забыли отразить льготу в декларации — ФНС может насчитать недоимку.
- Отказались от льготы в середине года, менять решение можно только с начала нового квартала, уведомив налоговую.
Контакты и ресурсы для обращений
- ФНС России — Единая справочная: ###-###-####
(звонок бесплатный по РФ) - Бухгалтерская линия КонсультантПлюс
тел. +7 (495) -56-08-80, www.consultant.ru - Гарант.Правовой консалтинг
тел. ###-###-####, www.garant.ru - Минфин РФ, департамент налоговой политики
109097, Москва, Ильинка 9, e-mail: info@minfin.gov.ru - Региональные ФНС — через сервис «Обратная связь» в личном кабинете налогоплательщика.
- 1-С Поддержка
тел. ###-###-####, 1c.ru - Ассоциация «ЖКХ и градостроительство»
тел. +7 (495) -87-36-00, info@roskvartal.ru
Совет. Перед подачей первой декларации с 2026 г. стоит отправить письменный запрос в свою ИФНС через сервис «Обратная связь» — так вы получите официальное разъяснение и защитите себя от претензий.
Эта статья, ориентир. Всегда перепроверяйте конкретные договоры, тарифы и решения вашего органа местного самоуправления: именно они формируют окончательные условия расчётов с жильцами.