Одним из самых сложных вопросов кадрового и юридического учёта является определение статуса собственников организации. Должны ли они числиться в штате предприятия? Обязаны ли заключать трудовые договоры? Какие налоговые и социальные последствия возникают при разных подходах? Ответы на эти вопросы ищут бухгалтеры, HR-специалисты, юристы и сами предприниматели. Ниже — подробный разбор темы с актуальными контактами для консультаций.
Кого считают собственником организации
В российском праве «собственник», это лицо, которому принадлежит право собственности на имущество (доли, акции, паи) организации. К ним относятся:
- учредители (участники) ООО, ЗАО, ПАО;
- акционеры акционерных обществ;
- члены производственных кооперативов;
- индивидуальные предприниматели — единоличные собственники своего бизнеса;
- физические лица, владеющие 100 % долей в унитарных предприятиях.
Классификация персонала: куда «вписываются» собственники
Если опираться на постановления Минтруда РФ и разъяснения ФНС, всё лицо, состоящее в трудовых отношениях с организацией, считается персоналом. Отсюда вытекают две практические модели:
Собственник вне персонала
Применяется, когда собственник:
- Не заключает трудовой договор;
- Не получает зарплату;
- Получает доход только в виде дивидендов или распределения прибыли.
Последствия: не относится к среднесписочной численности, не обязан сдавать отчёты по форме 57-Т, отсутствует в РСВ-1 и 4-ФСС.
Собственник в составе персонала
Возникает, когда собственник одновременно:
- работает на предприятии по трудовому договору;
- занимает должность (например, гендиректора, бухгалтера, инженера);
- получает заработную плату.
Последствия: включается в отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-М, взносы в ПФР и ФСС уплачиваются в общеустановленном порядке.
Особые категории
Индивидуальные предприниматели без образования юрлица
ИП одновременно и собственник, и персонал своего бизнеса. Они не оформляют трудовой договор «самому себе», но:
- уплачивают фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС;
- могут нанимать других работников, которые будут числиться в персонале.
Участники хозяйственных товариществ
В полном или коммандитном товариществе участники могут:
- работать по договору поручения (без трудовых отношений);
- быть оформлены по трудовому договору как управляющие или рядовые сотрудники.
Сравнительная таблица: собственник в персонале vs. вне персонала
| Критерий | Трудовой договор | Налог на доходы | Страховые взносы | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| Собственник вне персонала | Не заключается | Дивиденды → 13 % НДФЛ | Не уплачиваются | Не отражается |
| Собственник в персонале | Заключается | Зарплата → 13 % НДФЛ | Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС | Включается в 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС |
Как правильно оформить собственника на работу: пошаговая инструкция
- Решение общего собрания участников/акционеров о назначении собственника на должность.
- Издание приказа о приёме на работу (форма Т-1).
- Постановка на учёт в ФСС «Корпоративный центр» и ПФР.
- Ежемесячное начисление зарплаты, удержание НДФЛ и уплата взносов.
li>Оформление трудовой книжки (если впервые в трудовых отношениях — завести новую).
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: полагать, что если собственник — директор, то трудовой договор не нужен.
Источник: письмо Минтруда РФ от № 14-2/В-393 — нужен. - Ошибка 2: платить «зарплату» собственнику через дивиденды, чтобы не платить взносы.
Последствия: доначисление взносов + штрафы по ст. 47 НК РФ. - Ошибка 3: считать ИП «наёмным работником» самого себя.
Правильно: ИП — самостоятельный налоговый субъект, трудовые отношения возникают только с наёмными сотрудниками.
Контакты для консультаций
Минтруд России — разъяснения по трудовым отношениям:
Горячая линия: ###-###-####
Официальный сайт: mintrud.gov.ru
ФНС России, вопросы налога на доходы и страховых взносов:
Контакт-центр: ###-###-####
Онлайн-чат: nalog.ru → «Обратная связь»
Пенсионный фонд РФ — учёт и отчётность по взносам:
Единая справочная: ###-###-####
Региональные центры занятости — вопросы кадрового учёта:
Найдите свой филиал: czn.gks.ru → выберите регион.
КонсультантПлюс — справочно-правовая система:
Телефон поддержки: ###-###-####
Бесплатный демодоступ: consultant.ru
Отнести собственника к персоналу или нет — зависит от наличия факта трудовых отношений. Нет договора — нет персонала, есть договор — собственник становится полноценным работником с теми же правами и обязанностями. Главное, не путать правовые статусы и своевременно консультироваться со специалистами.
Актуально на 24 марта 2026 г. При изменении законодательства сверяйтесь с официальными источниками.