Важно! С 2025 года даже упрощёнщики обязаны выставлять счета-фактуры (СФ) при реализации товаров и услуг, включая вывоз твёрдых коммунальных отходов (ТКО). Ниже — подробная инструкция по заполнению, образец и контакты, куда обращаться в случае споров.
Что такое счет-фактура на вывоз мусора
Счет-фактура (СФ) — это первичный бухгалтерский и налоговый документ, который:
- подтверждает факт оказания услуг по вывозу ТКО;
- является основанием для принятия НДС к вычету (при ОСНО);
- должен быть оформлен в установленной форме № С-1-1 (приказ ФНС России от № ЕД-7-3/752@);
Кто и когда обязан выставлять счет-фактуру
| Категория плательщика | Обязанность выставлять СФ |
|---|---|
| Организации на ОСНО | Всегда |
| Организации на УСН, ЕСХН, АУСН | С г. при реализации товаров и услуг |
| Индивидуальные предприниматели | Аналогично организациям |
Выставить СФ необходимо не позднее 5 календарных дней с даты оказания услуги или получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Как рассчитать сумму по счету-фактуре
Формула расчёта:
Сумма = Норматив (м³/чел. × кол-во проживающих) × Тариф руб/м³ × НДС 20%
Пример для МКД г. Москва (1 кв. 2026):
- норматив 0,114 м³ на одного человека;
- тариф 792,23 руб/м³;
- численность 3 человека.
База: 0,114 × 3 × 792,23 = 270,94 руб.
НДС 20 %: 54,19 руб.
Как заполнить счет-фактуру: образец 2026
Ниже приведён минимально необходимый набор реквизитов. Для заполнения используйте программу 1С или официальный бланк ФНС.
Образец (фрагмент)
┌─────────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ Реквизит │ Пример заполнения │ ├─────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ № и дата │ СФ-000001 от │ │ Поставщик │ ООО «Регион-Эко», ИНН 7701234567, КПП 770101 │ │ Получатель │ ООО «Торговый дом», ИНН 7707654321 │ │ Наименование│ Услуги по вывозу ТКО (ТБО) │ │ Кол-во │ 0,342 м³ (0,114 м³ × 3 чел.) │ │ Цена │ 792,23 руб/м³ │ │ Стоимость │ 270,94 руб. │ │ НДС 20 % │ 54,19 руб. │ │ Всего │ 325,13 руб. │ └─────────────┴──────────────────────────────────────────────┘
Первичные документы к счету-фактуре
Чтобы подтвердить расход в налоговом учёте приложите:
- Договор на оказание услуг по вывозу ТКО (сканируйте в PDF).
- Акт выполненных работ по форме КС-2 или универсальной форме № КС-3.
- Счёт-фактура (2 экземпляра: один — в архив поставщика, второй — получателю).
- Платёжное поручение или чек онлайн-оплаты.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
| Операция | Проводки |
|---|---|
| Получены талоны/услуга | Дт 20 (26, 44) Кт 60 |
| НДС принят к вычету | Дт 19 Кт 60 Дт 68.2 Кт 19 |
| Оплата поставщику | Дт 60 Кт 51 |
Примечание. Если талоны хранятся «на руках», зачисляйте их на забалансовый счёт 06 «Гарантии и обеспечения полученные».
Как обжаловать тариф и норматив
В 2026 году тарифы устанавливает региональный оператор на основании нормативов, утверждённых органами местного самоуправления. Обжаловать их можно только через суд.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по счету-фактуре на вывоз мусора, обращайтесь:
- ФНС России (горячая линия НДС)
- Тел.: ###-###-####
- Сайт: www.nalog.ru
- Раздел: «Обратиться в ФНС» → «Электронное обращение»
- Региональный оператор ТКО г. Москва (ООО «МСК-Эко»)
- Тел.: 8 (495) -77-55-55
- E-mail: billing@msk-eco.ru
- Онлайн-оплата и квитанция: a3.ru/musor
- КонсультантПлюс (шаблоны СФ, акты, договоры)
- Тел.: ###-###-####
- Демодоступ: www.consultant.ru/demo
- Минстрой России (по вопросам тарифов ЖКХ)
- Тел.: 8 (495) -05-40-40
- E-mail: info@minstroyrf.ru
- Бесплатная юридическая помощь по ЖКХ
- Тел.: ###-###-#### (Роспотребнадзор)
- Сайт: жкх.рф