Виды налоговых проверок ООО
- Камеральная проверка
- Проводится в налоговой инспекции без выезда на предприятие.
- Основной акцент — на анализ налоговых деклараций (в т.ч. НДС).
- Пример из практики: налоговый орган запросил штатное расписание, организация отказала — это повлекло дополнительные требования и риск доначислений.
- Выездная проверка
- Инспекторы приезжают в офис ООО, изучают бухгалтерию, операции, первичку.
- Масштаб — один договор или вся деятельность за квартал/год.
- Реальный кейс: в 2023 г. после выездной проверки (Решение № 19/7222 от ) ООО доначислен НДС 23 978 862 ₽, а счёт заблокировали .
Какие документы чаще всего запрашивают
- Счета-фактуры — как конкретные, так и «все за II квартал 2025 г.».
- Товарные накладные (ТОРГ-12).
- Договоры поставки, оказания услуг, аренды.
- Акты выполненных работ/оказанных услуг.
- Бухгалтерские и налоговые регистры.
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, приказы, штатное расписание.
Важно: отказ предоставить хотя бы один документ может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ (5 000 ₽) и увеличению налоговой базы по «предполагаемым» данным.
Типовые риски для ООО во время проверки
| Риск | Последствия | Как минимизировать |
|---|---|---|
| Несоответствие счетов-фактур | Доначисление НДС + пени + штраф 20 % | Двойная сверка перед сдачей декларации |
| Отсутствие первичных документов | Расходы не принимаются к вычету | Электронное хранение + скан-копии |
| Блокировка счёта | Невозможность оплатить поставщиков и зарплату | Оперативное обжалование в ФНС и суде |
Пошаговый алгоритм действий при получении требований ФНС
- В течение 5 рабочих дней собрать запрошенные документы.
- Сформировать реестр документов и опись в двух экземплярах (для себя и для ФНС).
- Сдать документы лично или направить по почте с уведомлением. Допускается электронная подача через ЭДО.
- Не игнорировать любые звонки/письма инспектора: сроки ответа жёстко регламентированы.
- В случае спорных моментов:
- запросить мотивированное письменное разъяснение;
- подать возражения на акт в течение 15 дней;
- при необходимости — апелляция в УФНС или суд.
Кому звонить и где искать помощь (контакты для обращений)
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
📞 Единая справочная: 8-800-222-22-22
🌐 Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
📧 Обратная связь: форма на сайте - Инспекция по городу Москве № 46 (пример)
📍 125373, г. Москва, ул. Походный проезд, д. 3, стр. 2
📞 +7 (495) -00-00-46
✉️ i46@nalog.ru - Ваш «родной» налоговый орган
Узнать точные реквизиты можно по ИНН/КПП ООО через сервис «Узнай свою ИФНС». - Бесплатная юридическая помощь предпринимателям
📞 «Офисы Мой бизнес» (РЭЦ, МСП): 8-800-200-00-22
🌐 https://mbm.smbn.ru - Колл-центр «Ассоциация предпринимателей»
📞 +7 (495) -60-06-06
📧 help@business.ru
Чек-лист: что держать «под рукой» на каждый день проверки
- ✅ Копия учредительных документов ООО.
- ✅ Электронная подпись (КЭП) руководителя и главного бухгалтера.
- ✅ Архив первичных документов за 4 последних года.
- ✅ Распечатанный график проверки (сроки, фамилии инспекторов).
- ✅ Номера телефонов бухгалтера, юриста, руководителя и ответственного в ИФНС.
Главное помнить: любое требование ФНС обязательно к исполнению в срок. Игнорирование даже «мелкой» бумажки может привести к блокировке счёта и многомиллионным начислениям. При малейших сомнениях обращайтесь к профессионалам и используйте контакты выше.