В последние годы в России активно развивается программа реновации жилого фонда в столице. Вместе с ней изменилось и налоговое законодательство – появились специальные льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для участников программы. В статье мы разберём, кому и какие налоговые послабления предоставляются, какие документы нужны для их получения и куда обращаться за помощью.
Почему налоговый вычет по реновации важен?
Участники реновации часто получают денежную компенсацию или новое жильё в обмен на своё старое. Без льгот такие выплаты могли бы облагаться НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов выше 5 млн рублей в год). С учётом масштабов программы это может означать миллионы «лишних» рублей для граждан.
Самое главное помнить, что налоговые льготы в рамках реновации действуют только при соблюдении определённых условий, указанных в Налоговом кодексе РФ (статьи 401, 401‑1) и в законах города Москвы.
Кому предоставляются налоговые льготы?
- Гражданам, получившим новое жильё в рамках программы «Москва – город возможностей»;
- Лицам, получившим денежную компенсацию (полную или частичную) за сдаваемое в реновацию жильё;
- Семьям с детьми, в т.ч. с детьми‑инвалидами, если второй ребёнок рождается не позднее 30 апреля года, следующего за продажей жилья;
- Участникам комплексного развития территорий (КРТ), которым предоставляются те же послабления, что и участникам реновации.
2.1 Что именно освобождается от налога?
- Доход от продажи старого жилья, полученный в рамках программы, не облагается НДФЛ;
- Компенсация, полученная в денежном виде, также освобождается от налога, если она используется на покупку нового жилья;
- Граждане‑участники освобождаются от уплаты госпошлины за регистрацию прав собственности на новое жильё.
Как оформить налоговую льготу?
Для получения льготы необходимо собрать пакет документов и подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Ниже – пошаговый алгоритм.
3.1 Шаг 1 – подготовка обязательных документов
- Копия паспорта гражданина РФ;
- Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН) на старое жильё, подлежащее реновации;
- Документ, подтверждающий участие в программе реновации (справка Фонда реновации, договор купли‑продажи нового жилья, акт приёма‑передачи и т.п.);
- Квитанция об уплате государственной пошлины (если она была уплачена до получения льготы);
- Справка из Фонда реновации о размере полученной компенсации (денежной или в виде квартиры);
- Если льгота предоставляется семье с детьми – свидетельства о рождении детей и, при необходимости, справка о наличии инвалидности.
3.2 Шаг 2 – заполнение формы 3‑НДФЛ
Форма 3‑НДФЛ заполняется в двух экземплярах (для налоговой инспекции и для собственных нужд). В разделе «Доходы, подлежащие освобождению от налогообложения», указывается статья 401‑1 НК РФ «Освобождение от налога доходов, полученных в результате реализации (продажи) жилого помещения, полученного в результате участия в программе реновации».
3.3 Шаг 3 – подача заявления в налоговый орган
Документы подаются в филиал Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту жительства. Приём заявлений осуществляется в течение 30 дней с момента получения компенсации.
3.4 Шаг 4 – проверка и подтверждение льготы
Налоговый инспектор проверит комплектность документов, сверит сведения с реестром Фонда реновации и в течение 10 рабочих дней вынесет решение. При положительном решении в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НФС) появляется отметка об освобождении от НДФЛ за соответствующий период.
Какие ошибки часто совершают заявители?
- Не предоставляют копию договора купли‑продажи нового жилья. Без него невозможно подтвердить, что полученные средства действительно направлены на покупку недвижимости.
- Оставляют неполные сведения о детях (отсутствие копий свидетельств о рождении).
- Подают заявление позже установленного срока (через 30 дней после получения компенсации) – в этом случае льгота может быть отклонена.
- Не указывают правильный код причины применения льготы (ст. 401‑1 НК РФ) в форме 3‑НДФЛ.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
5.1 Нужно ли платить НДФЛ, если я получил только часть компенсации в денежном виде?
Если полученные денежные средства полностью использованы на покупку нового жилья, они освобождаются от налога. Если часть средств не была потрачена – на эту часть налогообложение будет применяться по обычной ставке 13 %.
5.2 Как оформить льготу, если я переехал в другой регион?
Льгота предоставляется по месту регистрации (прописки) в момент получения компенсации. При переезде необходимо подать заявление в новый налоговый орган, приложив те же документы.
5.3 Сколько времени занимает процесс получения льготы?
Средний срок – от 10 до 20 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов.
5.4 Можно ли получить льготу, если я являюсь нерезидентом РФ?
Налоговые льготы по статье 401‑1 распространяются только на резидентов РФ. Нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 30 %.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по оформлению льготы или требуется помощь в подготовке документов, вы можете обратиться в следующие органы:
- Федеральная налоговая служба (ФНС) – г. Москва, отдел № 77
Адрес: 115114, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, корп. 2
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Email: tax-moscow@nalog.ru
Часы работы: 09:00–18:00, понедельник‑пятница - Фонд «Москва – город возможностей» (Фонд реновации)
Адрес: 115035, г. Москва, ул. Тихвинская, д. 7, стр. 1
Телефон: +7 (495) -87‑65‑43
Email: info@renovation;mos.ru
Часы работы: 10:00–19:00, без выходных - Московская городская дума – Комиссия по жилищным вопросам
Адрес: 127006, г. Москва, ул. Тверская, д. 6
Телефон: +7 (495) -23‑99‑99
Email: housing@mosgorduma.ru
Для ускорения процесса подготовьте копии всех документов в электронном виде и отправьте их по e‑mail. При личном визите лучше иметь оригиналы и их заверенные копии.
Очень важно помнить, что налоговые льготы по реновации – это законный способ снизить финансовую нагрузку при получении нового жилья или денежной компенсации. При правильном оформлении вы можете полностью избавиться от НДФЛ на сумму полученных средств.
Следуйте указанному алгоритму, проверяйте наличие всех необходимых справок и обращайтесь в компетентные органы по указанным контактам. Тогда процесс получения льготы будет быстрым и безболезненным.
Статья актуальна на . Информация взята из официальных источников ФНС России, Московской городской думы, Фонда реновации и публикаций ведущих СМИ (РБК, ТАСС, Ведомости).