В современных корпоративных отношениях ситуации, когда один из участников ООО желает выйти из состава участников или продать свою долю, встречаются регулярно. В данной статье мы подробно рассмотрим, как именно осуществляется отчуждение доли уставного капитала другому участнику ООО, какие налоговые и правовые последствия это влечёт, а также куда обращаться за профессиональной помощью.
Понятие и основания отчуждения доли в ООО
Под отчуждением доли понимается переход права собственности на долю уставного капитала от одного участника к другому. Основаниями могут служить:
- Добровольное решение участника (продажа, дарение).
- Выход участника из ООО с требованием выплаты действительной стоимости доли.
- Обязательный выкуп доли по решению общего собрания участников.
- Переход доли по наследству или в порядке универсального правопреемства;
Порядок отчуждения доли другому участнику ООО
Отчуждение доли возможно только при соблюдении определённой процедуры:
- Согласие других участников. Если доля продаётся третьему лицу, требуется согласие общего собрания. При продаже другому участнику согласие не требуется.
- Подготовка нотариально заверенного заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
- Уведомление налоговой службы и подача документов в ИФНС в течение 3 рабочих дней.
- Внесение изменений в ЕГРЮЛ и получение выписки из реестра.
Налоговые последствия отчуждения доли
3.1 Для продавца (участника, отчуждающего долю)
- Если участник — физлицо: уплата НДФЛ в размере 13% от дохода, полученного сверх первоначального взноса.
- Если участник, юрлицо: уплата налога на прибыль или НДФЛ в зависимости от системы налогообложения.
3.2 Для покупателя (другого участника ООО)
- Налоговых обязательств не возникает, но доля становится частью его имущества.
- При дальнейшей продаже доли будет рассчитываться налог на прибыль или НДФЛ.
3.3 Последствия в налоговом учете при выходе участника из ООО
Согласно проекту изменений в статью 346.17 НК РФ, при выходе участника из ООО и передаче ему имущества в счёт выплаты доли, компания-ООО сможет учесть расходы на выплату действительной стоимости доли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН;
Оценка доли и выплата её действительной стоимости
Оценка доли осуществляется на основе данных бухгалтерской отчётности за последний отчётный период. Если участник не согласен с оценкой, он может обратиться к независимому оценщику.
Действительная стоимость доли должна быть выплачена в течение 3 месяцев с момента подачи заявления о выходе из ООО, если иное не предусмотрено уставом.
Контакты для обращений
Для получения юридической и налоговой помощи при отчуждении доли в ООО вы можете обратиться в следующие организации:
- Адвокатское бюро «Loyal Partners»
Руководитель практики: Семейное право и международное семейное право
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 12
Телефон: +7 (495) -23-45-67
Email: info@loyal-partners.ru - ГАРАНТ.РУ
Юридическая справочная система и консультации
Сайт: garant.ru - Федеральная налоговая служба (ИФНС России)
Обращения через официальный сайт: nalog.ru
Важные напоминания
Очень важно помнить: все изменения в составе участников ООО должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ. При продаже доли недооценка может повлечь налоговые риски, а при выходе — необходимость выплаты действительной стоимости доли. Проверяйте устав ООО на наличие преимущественного права выкупа или ограничений на отчуждение доли.
Дата публикации: