С 1 января 2025 года вступили в силу ключевые поправки в Налоговый кодекс РФ‚ которые напрямую влияют на обязанности товариществ собственников жилья (ТСЖ) при начислении и уплате пеней. Ниже — подробная инструкция‚ которая поможет ТСЖ избежать штрафов и законно минимизировать издержки;
Когда ТСЖ обязано платить пени: новые правила 2025 года
ТСЖ‚ как налоговый агент‚ может столкнуться с пенями в следующих случаях:
- Недоимка по налогу на имущество организаций — начисляется на разницу между начисленным и фактически уплаченным налогом.
- Просрочка по НДФЛ — если ТСЖ выплачивает доходы (например‚ арендную плату) физлицам и не перечисляет налог вовремя.
- Неперечисленные взносы на капремонт — если регион передал сбор в ФОИВ «Фонд капитального ремонта» и ТСЖ не перечислило деньги в срок.
Ключевое изменение 2025 года: если на едином счете ТСЖ (ЕНС) есть положительное сальдо‚ пени не начисляются на сумму недоимки‚ пока это сальдо покрывает долг (письмо ФНС № ЕД-4-2/19512@ от ).
Как рассчитывается пеня по-новому: формула и пример
Формула 2025 года:
Пеня = Недоимка × Ключевая ставка ЦБ / 300 × Количество дней просрочки
- до 30 дней — 1/300 ставки;
- с 31-го дня — 1/150 ставки (для организаций).
Пример расчёта для ТСЖ:
Недоимка по налогу на имущество — 50 000 ₽. Просрочка — 45 дней. Ключевая ставка ЦБ, 21 %.
- За первые 30 дней: 50 000 × 21 % / 300 × 30 = 1 050 ₽.
- За оставшиеся 15 дней: 50 000 × 21 % / 150 × 15 = 1 050 ₽.
Что изменилось после решения Конституционного суда (КС РФ)
КС РФ в декабре 2025 года признал конституционным право налоговых органов начислять пени на всю сумму недоимки с момента её выявления в акте проверки до момента составления решения. Однако:
- если ТСЖ добровольно погасило недоимку до вручения требования‚ пени можно оспорить в суде;
- если ФНС задержала вручение акта проверки‚ это не освобождает от пеней‚ но может быть основанием для снижения их размера (ст. 112 НК РФ).
Как ТСЖ уменьшить или отменить пени: пошаговая инструкция
- Проверьте сальдо на ЕНС. Если деньги есть — пени не начисляются автоматически.
- Напишите заявление о предоставлении рассрочки до получения требования (ст. 64 НК РФ).
- Обжалуйте акт проверки в вышестоящей ИФНС в течение 3 месяцев.
- Обратитесь за налоговым мораторием (ВС РФ разрешил временные меры до ).
Что будет‚ если не платить: ответственность ТСЖ
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Недоимка > 5 000 ₽ | Взыскание через суд‚ арест счёта ЕНС |
| Умышленное занижение налога > 10 % | Штраф 20 % (ст. 122 НК РФ) |
| Непредоставление отчётности | Штраф 1 000 ₽ за каждый месяц |
Контакты для обращений и консультаций
Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Телефон горячей линии: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Личный кабинет юрлица: lkul;nalog.ru
- Электронная почта: info@nalog.ru
Минфин РФ
- Приёмная: +7 (495) -13-00-01
- Адрес: 109097‚ г. Москва‚ ул. Ильинка‚ д. 9
- Онлайн-приёмная: minfin.gov.ru/appeals
Региональные фонды капремонта
Контакты зависят от субъекта. Например:
- Москва: +7 (495) -39-55-55‚ fkr.mos.ru
- Санкт-Петербург: +7 (812) -76-77-77‚ fondkr.spb.ru
Юридическая помощь для ТСЖ
- Ассоциация «ЖКХ Контроль»: +7 (495) -20-33-11‚ zhkhcontrol.ru
- Юр. компания «Гарант ЖКХ»: +7 (800) -01-55-55‚ garant-jkh.ru
Краткий чек-лист для бухгалтера ТСЖ
- ✅ Проверьте сальдо на ЕНС ежедневно;
- ✅ Сверьте даты уплаты сроков по налогам и взносам за капремонт.
- ✅ Подпишитесь на электронную рассылку ФНС (сервис «Письмо ФНС»).
- ✅ При получении требования — не позднее 5 рабочих дней подайте возражения через сервис «Онлайн-аудит».
- ✅ При отказе в уменьшении пеней, обратитесь в суд в течение 3 месяцев.