Начиная с 1 января 2026 года для всех российских коммерческих организаций, включая ООО, вступают в силу новые обязательные правила по выплате страховых взносов за директора. Даже если директор работает без зарплаты, компания всё равно обязана начислять взносы с суммы, равной федеральному МРОТ, 27 093 руб. В этой статье мы разберём:
- как законно снизить платёж;
- какие налоги и взносы нужно начислять;
- какие альтернативы есть у «спящих» компаний;
- кто поможет разобраться и куда обращаться за консультацией.
Кратко о главном: новый минимальный платёж
С 2026 года:
- Единоличному исполнительному органу (директору) ООО необходимо начислять страховые взносы как минимум с МРОТ вне зависимости от фактического размера зарплаты.
- МРОТ-2026 = 27 093 руб.
- Ставки взносов: 22 % ПФР + 5,1 % ФФОМС + 2,9 % ФСС = 30 % в сумме 8 127,90 руб. в месяц.
Зарплата директора: обязательна ли к выплате?
Если зарплата ниже МРОТ
- Даже при фактической выплате менее 27 093 ₽ взносы рассчитываются с 27 093 ₽.
- Нельзя «разбить» сумму на часть оплаты труда и часть вознаграждения по ГПХ — взносы всё равно берутся с полного МРОТ.
Если директор работает без зарплаты
- Трудовой договор не отменяет обязанность начислять взносы (ст. 420 НК РФ).
- Если трудовой договор не заключён, но директор фактически руководит, ФНС по-прежнему требует начислять взносы с МРОТ.
- Выход: уволить директора и назначить управляющего по договору ГПХ без статуса ЕИО, либо ликвидировать ООО.
Если зарплата ≥ МРОТ
- Взносы начисляются с фактически начисленной суммы.
- Если ООО включено в реестр МСП, на з/п сверх МРОТ действует пониженный тариф 15 % (10 % ПФР + 5 % ФОМС).
Пример расчёта взносов
| Ситуация | Фактическая зарплата | База для взносов | Ставка | Взносы за месяц |
|---|---|---|---|---|
| Директор без зарплаты | 0 ₽ | 27 093 ₽ | 30 % | 8 127,90 ₽ |
| Зарплата 20 000 ₽ | 20 000 ₽ | 27 093 ₽ | 30 % | 8 127,90 ₽ |
| Зарплата 50 000 ₽, ООО — МСП | 50 000 ₽ | 27 093 ₽ (первые) + 22 907 ₽ (остальные) | 30 % + 15 % | 8 127,90 ₽ + 3 436,05 ₽ = 11 563,95 ₽ |
НДФЛ с вознаграждения директора
- Ставка: 13 %, для резидентов, 30 % — для нерезидентов.
- Дата удержания: в день выплаты зарплаты/дивидендов.
- Срок перечисления: не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
- Дивиденды директора-учредителя облагаются НДФЛ 13 %, но не облагаются страховыми взносами.
Как законно снизить нагрузку
- Режим «участник-директор» с дивидендами.
Уволиться с должности директора, остаться единственным участником и получать доход в виде дивидендов (взносы не начисляются). - Управляющий по договору ГПХ.
Назначить внешнего управляющего без статуса ЕИО. Доходы по ГПХ подлежат взносам, но можно согласовать размер вознаграждения; - Ликвидация «спящего» ООО.
Отсутствие деятельности и нулевые обороты, повод быстро закрыть фирму и не платить взносы. - Упрощённая самоликвидация через МФЦ/Госуслуги (по пакету документов 2026 года).
Отчётность
- ЕФС-1 (бывшая РСВ): подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- 6-НДФЛ: ежеквартально до 25-го.
- СЗВ-ТД: при заключении/расторжении трудового договора.
Штрафы и риски
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Неуплата взносов (неумышленно) | 20 % от неуплаченной суммы |
| Неуплата взносов (умышленно) | 40 % от неуплаченной суммы |
| Не подана ЕФС-1 | от 1 000 до 30 000 руб. за каждый месяц просрочки |
Кому обратиться за помощью
Государственные органы
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-консультация: nalog.ru → «Обратная связь»
- Пенсионный фонд РФ (ПФР)
- Единая линия: ###-###-####
- Личный кабинет: es.pfrf.ru
- Фонд социального страхования (ФСС)
- Телефон: ###-###-####
- Официальный сайт: fss.ru
Коммерческие онлайн-сервисы
- Контур.Эльба — автоматический расчёт зарплаты, взносов, НДФЛ, дивидендов.
kontur.ru/elba - Моё дело — бухгалтерия и ликвидация ООО онлайн.
moedelo.org - Такском, сервисы сдачи ЕФС-1, СЗВ-ТД.
taxcom.ru
Юридические и бухгалтерские компании
- АО «Главбух Ассистент» — консультации по снижению нагрузки на директора.
Тел. 8 (495) -50-55-55 (МСК) - КонсультантПлюс — справочная система, примеры расчётов.
Тел. ###-###-#### - Контур.Экстерн — отчётность и расчёты взносов.
Тел. ###-###-####
Чек-лист: что сделать до 25 апреля 2026 года
- Проверить размер фактической зарплаты директора.
- Если зарплата < 27 093 ₽, запланировать ежемесячный взнос 8 127,90 ₽.
- Выбрать оптимальную стратегию (повышение зарплаты, дивиденды, ликвидация).
- Сформировать ЕФС-1 за I квартал 2026 г. до .
- Удержать НДФЛ и перечислить его вовремя;
- Обновить СЗВ-ТД при изменении трудовых отношений.
Важно: новые правила действуют уже с января 2026 года. Промедление грозит штрафами и пенями!