В 2025–2026 гг. налоговое регулирование ООО претерпело значительные изменения: новые лимиты, ставки, обязательства по НДС и взносам. Ниже ‒ единое руководство по всем действующим и будущим нормам, а также контакты для бесплатных консультаций и заявлений.
Доступные системы налогообложения для ООО в 2026 году
- ОСНО – общая система, НДС 20 %, налог на прибыль 25 % (с 2025 г.).
- УСН – «Доходы» 6 %, «Доходы–минус–расходы» 15 % (регионы могут снижать до 1 % и 5 % соответственно). Лимит дохода 337,5 млн руб. за 9 мес. предшествующего года.
- АУСН – автоматизированная УСН: 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы–минус–расходы». Действует в 4 пилотных регионах до .
- ЕСХН – сельхозналог 6 %, ограничен по виду деятельности.
- НПД и ПСН – индивидуальные режимы, для ООО не применяются.
Ключевые изменения 2025 года
- Обязательный НДС для УСН – с 2025 г. «упрощенцы» признаются плательщиками НДС в полном объёме (ст. 2, 4, 8 Закона 176-ФЗ).
- Страховые взносы 2026 – общая ставка 30 % (ПФР 22 % + ФСС 2,9 % + ОМС 5,1 %) в пределах лимита 2 942 тыс. руб.; сверх – 15,1 %.
- Новые лимиты УСН – доход 337,5 млн руб. за 9 мес. 2024 г. и 449 млн руб. за 2025 г.
- Налог на имущество – переоценка кадастровой стоимости, срок уплаты – до .
Выбор режима: расчёт на примере
ООО «Орион» на ОСНО за 2024 г.:
- Выручка 6 млн руб., расходы 3 млн руб.
- НДС к уплате 540 000 руб.
- Налог на прибыль 750 000 руб.
- Чистая прибыль: 1 146 594 руб.
При переходе на УСН «Доходы» 6 %:
- Налог 6 млн × 6 % = 360 000 руб.
- Можно уменьшить на страховые взносы (не более 50 %).
- НДС не платится. Экономия очевидна при отсутствии необходимости выставлять НДС контрагентам.
Как перейти на УСН или АУСН
Заявление по форме № 26.2-1 подаётся в ИФНС до 31 декабря текущего года для перехода с 01 января следующего года.
Частые юридические операции с ООО в 2026 году
| Операция | Форма заявления | Куда подавать |
|---|---|---|
| Смена директора | Р13014 | ИФНС по месту учёта (МФЦ/ТОРГ-12 онлайн) |
| Изменение юр. адреса | Р13014 | ИФНС + Росреестр (при переезде в другой район) |
| Добавление ОКВЭД | Р13014 + Приложение к ЕГРЮЛ | ИФНС (электронно через СБИС/Контур) |
| Увеличение уставного капитала | Р13014 + Р14001 (если меняется состав участников) | ИФНС, оплата госпошлины 800 руб. |
| Изменение устава | Р13014 + новая редакция устава | ИФНС (или нотариус для заверения) |
| Ликвидация ООО | Р15001 + Р16001 | ИФНС → публикация в «Вестнике ЕГРЮЛ» → МРОТ-налоги → Снятие с учёта |
Отчётность и сроки 2026
- УСН декларация: до 31 марта за предыдущий год.
- 6-НДФЛ: ежеквартально, не позднее 25 числа месяца после квартала.
- Страховые взносы РСВ: ежеквартально до 30 числа месяца после квартала.
- НДС (для УСН с 2025 г.): ежеквартально до 25 числа месяца после квартала.
Контакты для обращений
Бесплатные консультации и подача документов онлайн:
- ФНС России:
- Телефон: ###-###-#### (круглосуточно)
- Сайт: www.nalog.gov.ru → раздел «Обратная связь»
- МФЦ:
- Единый номер: ###-###-####
- Онлайн-запись: mfc.mos.ru (для Москвы, другие регионы – аналогичные сайты)
- Госуслуги:
- Портал: www.gosuslugi.ru → раздел «Бизнес» → «Регистрация юридических лиц»
- Поддержка: ###-###-####
- Фонд «Правовая инициатива» (бесплатные юридические консультации для МСП):
- Телефон: ###-###-####
- Часы работы: пн-пт 09:00–18:00 МСК
- Онлайн-сервисы подготовки документов:
- «Моё дело» – www.moedelo.org, тел. ###-###-####
- «Эвотор Бухгалтерия» – evotor.ru/buh, чат 24/7
Помните: любую форму можно подать онлайн через ЭЦП (усиленная квалифицированная подпись) без личного визита, если ваш руководитель или бухгалтер имеет действующую КЭП.
Актуально на 24 марта 2026 г. Данные основаны на законах 176-ФЗ, 325-ФЗ, приказах ФНС и Минфина. При изменениях – следите за обновлениями на официальных сайтах выше.