Общая информация
Для ООО, применяющих специальный налоговый режим ЕНВД, срок сдачи декларации за 4 квартал 2020 года наступает 20 января 2021 года․ Несмотря на переход на новые версии деклараций с 2021 года, за 4 квартал 2020 необходимо использовать прежний бланк, утвержденный приказом ФНС России от № ММВ-7-3/414@․
Шаг 1: Подготовительные действия
- Уточните вид деятельности․ ЕНВД применяется только к определенным видам бизнеса (торговля, услуги общепита, бытовые услуги и т․д․)․
- Проверьте коэффициенты К1 и К2․ На 2020 год К1 = 2,005․ К2 устанавливается муниципальными властями․
- Рассчитайте базовую доходность․ Для каждого вида деятельности она своя (например, для торговли — 1 800 руб․ за 1 м²)․
Шаг 2: Заполнение разделов декларации
Титульный лист
Указываем:
- Код ИФНС․ По месту реграции ООО или фактического ведения ЕНВД-деятельности․
- Полное наименование ООО без сокращений (как в ЕГРЮЛ)․
- Код ОКВЭД․ Основной вид деятельности ЕНВД․
- Отчетный период: 24 (4 квартал)․
Раздел 2․ Расчет суммы ЕНВД
Пример расчета:
- Базовая доходность: 1 800 руб․/м²․
- Площадь торгового зала: 15 м²․
- К1: 2,005․
- К2 (условно): 0,7․
- Налоговая база: 1 800 × 15 × 2,005 × 0,7 = 37 894,5 руб․
- Налог за квартал: 37 894,5 × 15% = 5 684 руб․
- Сумма к уменьшению на страховые взносы: 100% (если ООО без сотрудников — до 100% суммы налога)․
Раздел 3․ Расчет итоговой суммы к уплате
Если взносы превышают налог, указываем 0 руб․ к оплате․
Шаг 3: Проверка и сдача декларации
Отправлять декларацию можно:
- Через сервис «ТКС 1С-Отчетность»․
- В бумажном виде лично или через представителя в ИФНС по месту деятельности ЕНВД․
- По почте заказным письмом с уведомлением․
Контакты для обращений
- ФНС России: https://www․nalog․ru/rn77/service/contact_us/ (форма обратной связи)
- Горячая линия ФНС: 8 (800) -22-22-22 (звонок бесплатный)
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2․nalog․ru/lkfl/login
- Сервис «ТКС 1С-Отчетность»: 8 (800) -00-78-78
Самое главное
- Срок сдачи: 20 января 2021 года, не просрочьте!
- Бланк: старый, с кодом по КНД 1152016․
- Штраф: за просрочку — 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб․
Примечание: С 2021 года ЕНВД отменён, но за 4 квартал 2020 отчитаться необходимо обязательно․ Данная инструкция поможет избежать ошибок при заполнении декларации для ООО․