С 1 января 2025 года большинство управляющих компаний (УК), применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), стали обязаны начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако большинство операций, традиционно осуществляемых УК, подпадают под льготы либо освобождения. Ниже мы разберёмся, в каких случаях НДС платить не нужно, в каких, нужно, и как правильно отразить налог в документах и отчётности.

Когда управляющая компания ОБЯЗАНА стать плательщиком НДС

• Критерий дохода. Если выручка УК за 2024 год превысила 60 млн рублей, с организация обязана зарегистрироваться как плательщик НДС (ст. 145 НК РФ).
• Выбор ставки. На УСН можно выбрать:
  • 5 % — применяется к той же базе, что и «упрощённый» налог, без вычетов «входного» НДС;
  • 20 %, классическая ставка с возможностью принимать к вычету входной НДС (пп. 2–4 ст. 164 НК РФ).
• Добровольный отказ от льгот. Даже если УК попадает под освобождение, она может отказаться от него и начать выставлять НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Какие услуги УМОЛЧАННО освобождены от НДС

Если услуги не соответствуют условиям льготы, НДС начисляется по общей или пониженной ставке (5 % или 20 %).

Типовые ситуации и алгоритм действий

1. Поступление долгов 2024 года в 2025 году
   • Долги по услугам 2024 г. не включаются в налоговую базу по НДС в 2025 г. (Письмо Минфина от № 03-07-11/10542).
   • В кассовом чеке НДС не выделяется, поскольку услуги были оказаны в период освобождения.
2. Агентские договоры (УК как принципал)
   • Если УК заключает договор от своего имени, но за счёт ресурсоснабжающих организаций, право на освобождение сохраняется, если услуги попадают под подп. 29 ст. 149 НК РФ.
3. Услуги консьержа и охрана придомовой территории
   • Не подпадают под освобождение (Письмо Минфина от № 03-07-11/38555).
     НДС начисляется по ставке 20 % (или 5 % при УСН-5).
4. Услуги сторонних ЧОПов
   • УК обязана включить «входной» НДС в себестоимость услуг и не принимает к вычету (ст. 170, 346.11 НК РФ).

Пример расчёта НДС при ставке 5 % (УСН)

Дано: в январе 2025 г. УК выставила жильцам счета на 1 000 000 руб. (включая услуги, не освобождённые от НДС).
Ставка НДС: 5 %.
НДС к уплате: 1 000 000 × 5 / 105 = 47 619 руб.

Входной НДС по подрядчикам не вычитается, а учитывается в составе расходов по УСН.

Как отразить НДС в 1С ЖКХ 3.0

1. Настройка ставки: «НСИ и администрирование → Налоги и отчётность → Настройка налогов → НДС → Установить 5 % (или 20 %)».
2. Документ «Ввод начальных остатков»: долги 2024 г. не облагаются НДС → поле «НДС» оставить пустым.
3. Кассовые чеки: в кассе ККТ выбрать признак «Без НДС» для периода 2024 г. и «НДС 5 %» для 2025 г.

Чек-лист: не нарушьте

• Уведомили ФНС о выборе ставки 5 % или 20 % до (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
• Проверили, что услуги действительно освобождены (сохраняете подтверждающие документы от РСО).
• Не применяете вычет «входного» НДС при ставке 5 %.
• Общее собрание собственников утвердило новый размер платы до начисления НДС 2025 г.

Контакты для оперативных консультаций

• ФНС России (горячая линия): 8-800-222-22-22
  Единый федеральный номер, звонок бесплатный.
• Минфин России, Департамент налоговой политики:
  107078, г. Москва, ул. Ильинка, 9
  Тел.: +7 (495) -71-80-00
  E-mail: info@minfin.gov.ru
• ГАРАНТ. Правовой консалтинг:
  Тел.: 8-800-200-88-88 (круглосуточно)
  Личный кабинет: garant.ru
• КонсультантПлюс Екатеринбург:
  Тел.: +7 (343) -51-71-11
  E-mail: ekb@consultant.ru
• Центр поддержки 1С ЖКХ:
  Тел.: 8-800-700-12-50 (по России)
  Документация: its.1c.ru/jhk

Важно: при любых спорных ситуациях эксперты рекомендуют получить индивиду written tax ruling от ФНС (письменное разъяснение) — это защитит от претензий инспекторов.