Самое главное помнить, что налог на имущество жилых объектов – это обязательный платеж, который взимается в соответствии с Налоговым кодексом РФ и региональными нормативными актами. Платежи по этому налогу влияют как на физическое, так и на юридическое лицо‑владельца, поэтому важно знать порядок расчёта, сроки уплаты и возможности получения льгот.

Правовая база

Налоговое законодательство регулирует налог на имущество в следующих нормативных актах:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 401‑403 определяют общие правила налогообложения имущества.
• Федеральный закон № 176‑ФЗ от г. – внес изменения, касающиеся уплаты налога организациями‑спецрежимниками.
• Региональные законы и постановления (например, постановления Правительства Москвы, Санкт‑Петербурга и др.) – устанавливают конкретные ставки и льготы в субъектах РФ.

Кто обязан платить налог?

Объектом налогообложения являются:

1. Физические лица – владельцы жилых помещений, находящихся в их собственности, в т.ч. в долевой форме.
2. Юридические лица – организации, владеющие жилой недвижимостью (например, управляющие компании, застройщики, специальные режимные организации).
3. Индивидуальные предприниматели (ИП) – если в их имуществе присутствуют жилые помещения.

Как рассчитывается налог?

Налоговая база – среднегодовая (или кадастровая) стоимость жилого помещения, определяемая в соответствии с Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость за 1 м² = 150 000 ₽
Площадь квартиры = 60 м²
Налоговая база = 150 000 × 60 = 9 000 000 ₽
Ставка (Москва, физ. лицо) = 0,1 %
Налог = 9 000 000 × 0,001 = 9 000 ₽

Ставки налога в 2026 году

На 2026 год основные ставки по регионам (по состоянию на март 2026 г.):

• Москва – 0,1 % (физ. лица), 0,5 % (юр. лица).
• Санкт‑Петербург – 0,15 % (физ. лица), 0,6 % (юр. лица).
• Региональные ставки могут варьироваться от 0,1 % до 0,3 % для физических лиц и от 0,5 % до 2,2 % для организаций.

Сроки уплаты

Согласно последним изменениям, сроки уплаты налога на имущество за 2025 год (который уплачивается в 2026 году) следующие:

• Для физических лиц – до 1 декабря 2025 года (уведомления рассылаются в сентябре‑октябре 2025 года).
• Для юридических лиц и ИП – до 2 марта 2026 года (платежи за 2025 год).

Оплата производится через единую налоговую форму (ЕНПФ) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Льготы и вычеты

К основным льготам, действующим в 2026 году, относятся:

1. Льготы для пенсионеров, инвалидов I‑II групп и многодетных семей – уменьшение налоговой базы на 30 %.
2. Льготы для владельцев недвижимости в сельской местности – ставка снижается до 0,05 %.
3. Льготы для организаций‑спецрежимников (по закону 176‑ФЗ) – налог уплачивается только за имущество, используемое в основной деятельности.
4. Освобождение от налога для жилых помещений, принадлежащих государству, муниципалитетам и религиозным организациям.

Порядок подачи налоговой декларации

Для физических лиц декларация не требуется, налог рассчитывается автоматически ФНС и высылается в виде налогового уведомления.

Для юридических лиц и ИП необходимо:

• Заполнить форму 2‑НДФЛ (если есть доход от аренды) либо сведения о налоге на имущество в личном кабинете.
• Приложить копию кадастрового паспорта или выписку из Росреестра.
• Отправить декларацию в электронном виде до установленного срока.

Что делать в случае ошибки в уведомлении?

Если в налоговом уведомлении обнаружена ошибка (неправильная площадь, неверная ставка, отсутствие льгот), необходимо подать апелляционную жалобу в налоговый орган.

Контакты для обращений (пример)

• Головное управление Федеральной налоговой службы (ФНС России)
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑67
  Email: info@nalog.ru
  Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 7
• Региональная инспекция ФНС по городу Москве
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑68
  Email: moscow@nalog.ru
  Адрес: 101000, г. Москва, ул. Пушкинская, д. 20
• Контактный центр ФНС (круглосуточно)
  Тел.: 8‑800‑123‑45‑56
  Email: support@nalog.ru
• Многофункциональный центр (МФЦ) г. Москвы – отдел налогообложения
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑69
  Email: mfcmoscow@mos.ru
  Адрес: 105120, г. Москва, пр‑к Славянский, д. 5
• Юридическая поддержка для организаций‑спецрежимников
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑70
  Email: specialregime@nalog.ru

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если квартира сдана в аренду?

Ответ: Да. Доход от аренды учитывается при расчёте НДФЛ, а налог на имущество уплачивается независимо от факта сдачи в аренду.

Вопрос: Как получить льготу для пенсионеров?

Ответ: Необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию пенсионного удостоверения и заявление о предоставлении льготы. После проверки льгота будет учтена в следующем налоговом периоде.

Вопрос: Можно ли объединить несколько объектов в один налоговый платеж?

Ответ: Да, если все объекты находятся в одной налоговой инспекции, их можно объединить в единой платежной квитанции через ЕНПФ.

Налог на имущество объектов жилого фонда – важный элемент финансовой ответственности владельцев недвижимости. Очень важно своевременно проверять налоговые уведомления, учитывать возможные льготы и платить в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пени. При возникновении вопросов или необходимости оспаривания начислений используйте указанные выше контакты налоговых органов.

Дата актуализации: 23 марта 2026 г.