Актуально на март 2026 года

Что считается доходом ООО

Доходом общества с ограниченной ответственностью признаётся всё экономически выгодное поступление, способное увеличить капитал компании․ Это включает:

• Выручку от продаж товаров, работ, услуг;
• Проценты по займам и депозитам;
• Доходы от аренды имущества;
• Безвозмездно полученные активы (подарки, субсидии);
• Курсовые разницы и прочие доходы, указанные в п․ 1 ст․ 248 НК РФ;

Налоговые режимы и их влияние на учёт доходов

2․1 Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Доходы учитываются кассовым методом, в момент поступления денег на расчётный счёт или кассу․
• Важное изменение 2026 года: если за 12 месяцев выручка превышает 60 млн ₽, с первого числа следующего квартала ООО становится плательщиком НДС (письмо Минфина № 03-07-11/35779 от )․
• Ставка: 6 % (объект «Доходы») или 15 % (объект «Доходы минус расходы»)․

2․2 Общая система налогообложения (ОСНО)

• Доходы учитываются начислением — по факту отгрузки/акта, независимо от оплаты․
• Применяется НДС (20 %, 10 % или 0 %) и Налог на прибыль (20 %)․
• Необходимо вести Книгу продаж и Книгу покупок․

2․3 Единый налог на вменённый доход (ЕНВД/ПСН)

• Фактический доход не влияет на размер налога, но должен быть отражён в бухгалтерской отчётности․
• С 2026 года ЕНВД в России отменён; для малых компаний доступен Патент (ПСН) при доходе до 60 млн ₽ в год․

Учёт доходов: ключевые документы

1. Договор с контрагентом — закрепляет условия и сумму дохода․
2. Акт выполненных работ/услуг (форма КС-2/КС-3) — подтверждает факт реализации․
3. Счёт-фактура — основание для принятия НДС к вычету․
4. Платёжное поручение/приходный кассовый ордер — подтверждение поступления денег․
5. Выписка из банка — для контроля оплат․

Пошаговая инструкция: как отразить доход в бухгалтерии

Шаг 1․ Проверьте дату фактической реализации

УСН — день поступления денег; ОСНО — день отгрузки/подписания акта․

Шаг 2․ Составьте первичные документы

• Акт КС-2/КС-3 или ТОРГ-12;
• Счёт-фактура (если ОСНО и НДС);
• Информация в 1С или другой системе․

Шаг 3․ Проведите бухгалтерские проводки

Особые случаи

5․1 Получено 100 % предоплата в 2024 году, отгрузка в 2025

По письму Минфина № 03-07-11/35779 при УСН доход отражается в 2024 году, несмотря на отгрузку в 2025․

5․2 Передача доли в ООО при выходе участника

Конституционный суд РФ разрешил облагать НДФЛ рыночную стоимость доли, передаваемую ООО при выходе участника (решение от 2025 г․)․

Проверка и контроль: чек-лист для бухгалтера

1. ✅ Проверены все поступления на расчётный счёт и в кассу за отчётный период․
2. ✅ Сверены даты по первичным документам и банковским выпискам․
3. ✅ Учтены курсовые разницы при валютных расчётах․
4. ✅ Отражены «нематериальные» доходы (штрафы, неустойки, проценты)․
5. ✅ Проведена сверка с декларацией по УСН/налогу на прибыль․

Частые ошибки и как их избежать

Контакты для консультаций

• ФНС России
  Телефон: ###-###-####
  Сайт: www․nalog․gov․ru
• Минфин РФ
  Эл․ почта: info@minfin․gov․ru
  Сайт: www․minfin․gov․ru
• Консультации 1С:Бухгалтерия
  Горячая линия: +7 (495) -37-33-33
  Сайт: 1c․ru → раздел «Поддержка»
• Консультационный центр «Дело» (Сбербанк)

  Телефон: ###-###-####
  Сайт: delo․sberbank․ru

• КонсультантПлюс (правовая база)
  Телефон: +7 (495) -56-00-33
  Сайт: www․consultant․ru

Правильный учёт доходов в ООО — это не только соблюдение закона, но и основа для финансового планирования, привлечения инвесторов и получения кредитов․ Используйте современные онлайн-сервисы (Microsoft 365 Excel, OneDrive для хранения документов, Teams для совместной работы бухгалтеров) и не забывайте ежеквартально сверяться с изменениями в Налоговом кодексе․

Самое главное помнить: своевременное отражение доходов и ведение первичной документации позволит избежать штрафов и претензий со стороны налоговой․ При сомнениях — обращайтесь к специалистам через контакты выше․